Аванс по прибыли – когда платить? - коротко
Аванс по прибыли представляет собой предварительную выплату налога на прибыль организаций. Он рассчитывается и уплачивается ежеквартально на основе фактической прибыли за отчетный период. Организации обязаны уплатить аванс по прибыли не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Короткий ответ: Аванс по прибыли уплачивается не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Аванс по прибыли – когда платить? - развернуто
Аванс по прибыли представляет собой предварительную выплату налога на прибыль организаций, которая производится в течение отчетного периода. Это обязательное требование для всех налогоплательщиков, за исключением тех, кто освобожден от уплаты налога на прибыль. Основная цель авансовых платежей — обеспечить регулярное поступление налоговых платежей в бюджет и предотвратить накопительные долги по налогу на прибыль.
Сроки уплаты авансов по прибыли зависят от отчетного периода. В России налоговый период по налогу на прибыль составляет календарный год. В течение года налогоплательщики обязаны уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль. Для большинства организаций установлены следующие сроки:
- Первый квартал: не позднее 28 апреля.
- Второй квартал: не позднее 28 июля.
- Третий квартал: не позднее 28 октября.
Кроме того, налогоплательщики обязаны уплачивать авансовые платежи по итогам девяти месяцев. Срок уплаты авансового платежа за девять месяцев — не позднее 28 декабря.
Для определения суммы авансового платежа используется налоговая база, которая рассчитывается как разница между доходами и расходами налогоплательщика. Налоговая база может быть определена по итогам предыдущего отчетного периода или по итогам предыдущего налогового периода. В случае, если налогоплательщик не имеет доходов или расходов, налоговая база принимается равной нулю.
Сумма авансового платежа рассчитывается как произведение налоговой базы на ставку налога на прибыль. В России ставка налога на прибыль составляет 20%. Однако, для некоторых категорий налогоплательщиков могут применяться льготные ставки.
Важно отметить, что налогоплательщики обязаны уплачивать авансовые платежи независимо от фактического получения доходов. В случае, если налогоплательщик не уплатил авансовый платеж в установленный срок, на него начисляются пени и штрафы. Пени начисляются за каждый день просрочки и составляют 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Штрафы за неуплату авансового платежа могут составлять до 20% от неуплаченной суммы.
Для уплаты авансового платежа налогоплательщик должен заполнить платежное поручение и указать в нем следующие реквизиты:
- ИНН и КПП налогоплательщика;
- КБК (код бюджетной классификации);
- ОКТМО (общероссийский классификатор территорий муниципальных образований);
- Наименование налогового органа;
- Сумма платежа;
- Налоговый период;
- Код налога.
Платежное поручение должно быть направлено в банк не позднее установленного срока. В случае, если налогоплательщик не имеет возможности уплатить авансовый платеж в установленный срок, он обязан обратиться в налоговый орган с заявлением о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога. Налоговый орган может предоставить отсрочку или рассрочку по уплате налога на основании заявления налогоплательщика и при наличии уважительных причин.
Таким образом, авансовые платежи по налогу на прибыль являются обязательными для всех налогоплательщиков и должны быть уплачены в установленные сроки. Неуплата авансовых платежей может привести к начислению пеней и штрафов, что может существенно увеличить налоговую нагрузку на организацию.