Чем отличается налог на прибыль от налога УСН? - коротко
Налог на прибыль и налог УСН (упрощённая система налогообложения) имеют разные принципы налогообложения. Налог на прибыль рассчитывается на основе разницы между доходами и расходами, что делает его более сложным и требующим ведения полного бухгалтерского учета. УСН, в свою очередь, предусматривает упрощенные схемы налогообложения, где налоговая база может быть рассчитана либо на основе доходов, либо на основе доходов минус расходы, что значительно упрощает ведение учета и отчетности.
Налог на прибыль применяется к организациям, которые не могут или не хотят использовать упрощенные системы налогообложения. УСН доступна для индивидуальных предпринимателей и некоторых организаций, которые соответствуют установленным критериям.
Чем отличается налог на прибыль от налога УСН? - развернуто
Налог на прибыль и налог на упрощенную систему налогообложения (УСН) представляют собой два различных режима налогообложения, которые применяются в Российской Федерации. Эти системы имеют разные принципы расчета, ставки и условия применения.
Налог на прибыль применяется к организациям, которые не перешли на упрощенную систему налогообложения. Этот налог рассчитывается на основе разницы между доходами и расходами организации. Ставка налога на прибыль составляет 20% для федерального бюджета и 3% для регионального бюджета. Однако, региональные власти могут устанавливать свои ставки, которые не могут быть выше установленных федеральных норм. Организации, применяющие налог на прибыль, обязаны вести полный бухгалтерский учет и сдавать налоговую отчетность по установленным формам.
Упрощенная система налогообложения (УСН) предназначена для малого и среднего бизнеса. Она предполагает упрощенный порядок ведения учета и отчетности. Существует два объекта налогообложения при УСН: доходы и доходы, уменьшенные на величину расходов. Ставка налога при объекте "доходы" составляет 6%, а при объекте "доходы, уменьшенные на величину расходов" — 15%. Организации, применяющие УСН, освобождаются от уплаты налога на имущество, налога на добавленную стоимость (НДС) и налога на прибыль. Однако, они обязаны уплачивать страховые взносы и налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов, выплачиваемых работникам.
Основные отличия между налогом на прибыль и налогом УСН заключаются в следующем:
- Налог на прибыль рассчитывается на основе разницы между доходами и расходами, тогда как налог УСН может рассчитываться либо на основе доходов, либо на основе доходов, уменьшенных на величину расходов.
- Ставки налогов различаются: налог на прибыль составляет 20% для федерального бюджета и 3% для регионального бюджета, тогда как налог УСН составляет 6% при объекте "доходы" и 15% при объекте "доходы, уменьшенные на величину расходов".
- Организации, применяющие налог на прибыль, обязаны вести полный бухгалтерский учет и сдавать налоговую отчетность, тогда как организации, применяющие УСН, могут вести упрощенный учет и отчетность.
- Организации, применяющие УСН, освобождаются от уплаты ряда налогов, таких как налог на имущество, НДС и налог на прибыль, тогда как организации, применяющие налог на прибыль, обязаны уплачивать все эти налоги.
Таким образом, выбор между налогом на прибыль и налогом УСН зависит от множества факторов, включая размер и специфику деятельности организации, а также ее финансовые возможности и предпочтения в ведении учета и отчетности.