Что и когда платить по УСН? - коротко
Упрощенная система налогообложения (УСН) предусматривает уплату налогов и взносов в определенные сроки. Налогоплательщики на УСН обязаны уплачивать налог на доходы или налог на доходы минус расходы, а также страховые взносы за себя и сотрудников. Налог на доходы уплачивается ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а также авансовые платежи ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Страховые взносы за сотрудников уплачиваются до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты заработной платы. Налог на доходы минус расходы уплачивается ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а также авансовые платежи ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Страховые взносы за себя уплачиваются до 31 декабря текущего года.
Краткий ответ: Налог на доходы уплачивается ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Страховые взносы за сотрудников уплачиваются до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты заработной платы.
Что и когда платить по УСН? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) представляет собой специальный налоговый режим, который позволяет предпринимателям и организациям упростить процесс ведения бухгалтерского учета и снизить налоговую нагрузку. Для правильного функционирования на этом режиме необходимо четко понимать, какие платежи требуется осуществлять и в какие сроки.
На УСН налогоплательщики обязаны уплачивать налог, который рассчитывается в зависимости от выбранного объекта налогообложения. Существует два варианта объекта налогообложения: доходы и доходы, уменьшенные на величину расходов. В первом случае налоговая ставка составляет 6%, во втором — 15%. При этом, при выборе объекта "доходы, уменьшенные на величину расходов", налогоплательщик имеет право уменьшить налоговую базу на сумму произведенных расходов, что позволяет снизить налоговую нагрузку.
Помимо основного налога, налогоплательщики на УСН обязаны уплачивать страховые взносы. Эти взносы включают в себя:
- взносы на обязательное пенсионное страхование;
- взносы на обязательное медицинское страхование;
- взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Страховые взносы уплачиваются на основании законодательства Российской Федерации и зависят от величины дохода налогоплательщика. В случае, если доход налогоплательщика превышает установленный законодательством предел, он обязан уплачивать дополнительные взносы.
Сроки уплаты налога и страховых взносов зависят от выбранного объекта налогообложения. При объекте "доходы" налог уплачивается ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. При объекте "доходы, уменьшенные на величину расходов" налог уплачивается ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а также ежегодно до 31 марта года, следующего за отчетным годом.
Страховые взносы уплачиваются ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В случае, если налогоплательщик является индивидуальным предпринимателем, он обязан уплачивать фиксированные страховые взносы за себя ежегодно до 31 декабря текущего года.
Таким образом, налогоплательщики на УСН обязаны уплачивать налог и страховые взносы в установленные законодательством сроки. Важно своевременно и правильно рассчитывать налоговую базу, а также соблюдать сроки уплаты налогов и взносов, чтобы избежать штрафов и санкций.