Что можно списать в расходы при УСН «доходы»? - коротко
При упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом «доходы» налогоплательщик не имеет права списывать расходы. Это связано с тем, что налоговая база при данном объекте налогообложения формируется исключительно из полученных доходов.
Что можно списать в расходы при УСН «доходы»? - развернуто
Упрощённая система налогообложения (УСН) «доходы» представляет собой один из наиболее популярных режимов налогообложения для малого и среднего бизнеса. Этот режим позволяет упростить бухгалтерский учёт и снизить налоговую нагрузку. Однако, при выборе данного режима, предприниматели сталкиваются с ограничениями по списанию расходов. В отличие от УСН «доходы минус расходы», где можно учитывать все производственные расходы, при УСН «доходы» списание расходов значительно ограничено.
При УСН «доходы» предприниматели могут списать только определённые виды расходов, которые напрямую связаны с ведением бизнеса. К таким расходам относятся:
- Страховые взносы за работников и за себя. Это включает взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования.
- Компенсационные выплаты работникам, которые предусмотрены трудовым законодательством. Это могут быть, например, выплаты за вредные условия труда или за работу в ночное время.
- Расходы на оплату услуг, связанных с ведением бизнеса. Это могут быть расходы на аренду помещения, коммунальные услуги, интернет и телефон, а также на юридические и бухгалтерские услуги.
- Расходы на приобретение товаров, работ и услуг, которые необходимы для осуществления предпринимательской деятельности. Это могут быть расходы на закупку сырья, материалов, оборудования и других необходимых ресурсов.
- Расходы на транспортные услуги, если они связаны с ведением бизнеса. Это могут быть расходы на бензин, ремонт и обслуживание транспортных средств, а также на аренду транспортных средств.
- Расходы на рекламу и маркетинг, направленные на привлечение клиентов и продвижение товаров и услуг.
- Расходы на обучение и повышение квалификации сотрудников, если это необходимо для ведения бизнеса.
Важно отметить, что при УСН «доходы» предприниматели не могут списать расходы на амортизацию основных средств. Это означает, что стоимость оборудования, зданий и других долгосрочных активов не может быть учтена в расходах. Также не могут быть списаны расходы на приобретение ценных бумаг и вложения в уставный капитал других организаций.
Предприниматели, выбравшие УСН «доходы», должны внимательно отслеживать свои расходы и документировать их. Это позволит избежать проблем с налоговыми органами и минимизировать налоговую нагрузку. В случае возникновения вопросов или сомнений рекомендуется проконсультироваться с квалифицированным бухгалтером или налоговым консультантом.