Что на УСН признается доходом? - коротко
При применении упрощённой системы налогообложения (УСН) доходом признаётся вся сумма денежных средств, поступившая на расчётный счёт или в кассу, а также стоимость получаемых товаров, работ или услуг. Включать следует все поступления, включая авансы, предоплаты и задатки.
Что на УСН признается доходом? - развернуто
Упрощённая система налогообложения (УСН) представляет собой один из наиболее популярных налоговых режимов для малого бизнеса в Российской Федерации. Одним из ключевых аспектов этого режима является правильное определение доходов, которые подлежат налогообложению. Доходы на УСН включают в себя все поступления, которые получает индивидуальный предприниматель или организация в рамках своей хозяйственной деятельности.
Все денежные средства, полученные в результате реализации товаров, выполнения работ или оказания услуг, признаются доходами. Это включает в себя как наличные, так и безналичные поступления. Важно отметить, что доходы признаются в момент их получения, а не в момент выполнения обязательств по договору. Таким образом, если организация получила аванс за будущие услуги, этот аванс также признается доходом.
Кроме того, к доходам на УСН относятся:
- Поступления от продажи имущества, которое использовалось в хозяйственной деятельности.
- Доходы от прочей реализации, включая продажу основных средств и имущественных прав.
- Вознаграждения, полученные по договорам гражданско-правового характера, включая авторские вознаграждения и гонорары.
- Доходы от участия в уставных капиталах других организаций, включая дивиденды и проценты.
- Доходы от сдачи имущества в аренду или лизинг.
- Поступления от предоставления займов или кредитов, включая проценты и комиссии.
Однако, существует ряд поступлений, которые не признаются доходами на УСН. К ним относятся:
- Возвраты авансов, предоплат и задатков.
- Возвраты товаров, выполненных работ или оказанных услуг.
- Поступления, не связанные с хозяйственной деятельностью, такие как подарки и наследство.
- Суммы, полученные в порядке предварительной оплаты, если они будут возвращены в будущем.
Таким образом, для правильного ведения бухгалтерского учёта и налогового планирования, необходимо чётко понимать, какие поступления признаются доходами на УСН, а какие — нет. Это позволит избежать ошибок и штрафов со стороны налоговых органов, а также оптимизировать налоговую нагрузку.