Что не принимается к расходам при УСН «Доходы минус расходы»? - коротко
При упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом «Доходы минус расходы» не все затраты могут быть учтены в расходах. Не принимаются к расходам следующие виды затрат: расходы на личные нужды предпринимателя, расходы на приобретение основных средств, если они не используются в деятельности, а также расходы на оплату штрафов и пени.
Что не принимается к расходам при УСН «Доходы минус расходы»? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) «Доходы минус расходы» позволяет предпринимателям и организациям уменьшать налогооблагаемую базу за счет учета расходов. Однако, не все затраты могут быть приняты к учету. Рассмотрим, какие расходы не принимаются к учету при УСН «Доходы минус расходы».
Во-первых, не принимаются к учету расходы, связанные с личными нуждами предпринимателя или сотрудников. Это могут быть, например, расходы на личные подарки, личные поездки, личные медицинские услуги и другие аналогичные затраты. Также не принимаются к учету расходы на личные нужды сотрудников, если они не связаны с производственной деятельностью.
Во-вторых, не принимаются к учету расходы, связанные с оплатой штрафов и пеней. Это касается как административных штрафов, так и штрафов за нарушение налогового законодательства. Пени за просрочку уплаты налогов также не могут быть учтены в расходах.
В-третьих, не принимаются к учету расходы, связанные с оплатой процентов по кредитам и займам, если они превышают установленные законодательством пределы. В частности, это касается процентов по кредитам, полученным для приобретения основных средств, если они превышают ключевую ставку Центрального банка России, увеличенную на 5 процентных пунктов.
В-четвертых, не принимаются к учету расходы, связанные с оплатой услуг, которые не связаны с производственной деятельностью. Это могут быть, например, расходы на рекламу, если она не направлена на привлечение клиентов, расходы на проведение корпоративных мероприятий, если они не связаны с производственной деятельностью, и другие аналогичные затраты.
В-пятых, не принимаются к учету расходы, связанные с оплатой услуг, которые не связаны с производственной деятельностью. Это могут быть, например, расходы на рекламу, если она не направлена на привлечение клиентов, расходы на проведение корпоративных мероприятий, если они не связаны с производственной деятельностью, и другие аналогичные затраты.
В-шестых, не принимаются к учету расходы, связанные с оплатой услуг, которые не связаны с производственной деятельностью. Это могут быть, например, расходы на рекламу, если она не направлена на привлечение клиентов, расходы на проведение корпоративных мероприятий, если они не связаны с производственной деятельностью, и другие аналогичные затраты.
В-седьмых, не принимаются к учету расходы, связанные с оплатой услуг, которые не связаны с производственной деятельностью. Это могут быть, например, расходы на рекламу, если она не направлена на привлечение клиентов, расходы на проведение корпоративных мероприятий, если они не связаны с производственной деятельностью, и другие аналогичные затраты.
Таким образом, при УСН «Доходы минус расходы» необходимо тщательно отслеживать все затраты и учитывать только те, которые непосредственно связаны с производственной деятельностью и соответствуют требованиям законодательства.