Что не входит в доходы по УСН? - коротко
При упрощенной системе налогообложения (УСН) не все поступления признаются доходами. Не входят в доходы по УСН, например, целевые поступления, полученные на реализацию конкретных проектов, а также средства, полученные от учредителей в виде взносов в уставный капитал.
Что не входит в доходы по УСН? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) является одним из наиболее популярных режимов налогообложения для малого и среднего бизнеса в России. Однако, чтобы правильно рассчитать налоговую базу, необходимо четко понимать, какие доходы не подлежат включению в налогооблагаемую базу.
Во-первых, не включаются в доходы по УСН средства, полученные от других организаций и индивидуальных предпринимателей, если эти средства не связаны с основной деятельностью. Например, если организация получила безвозмездную помощь от учредителей, эти средства не учитываются в доходах. Также не включаются в доходы средства, полученные в виде целевых поступлений, если они направлены на конкретные цели, не связанные с основной деятельностью.
Во-вторых, не включаются в доходы по УСН средства, полученные от продажи основных средств, если эти средства использовались в производственной деятельности. Например, если организация продала оборудование, которое использовалось в производственном процессе, выручка от этой продажи не включается в налогооблагаемую базу. Также не включаются в доходы средства, полученные от продажи имущества, которое не использовалось в производственной деятельности, но было приобретено для этих целей.
В-третьих, не включаются в доходы по УСН средства, полученные от возврата авансов и предоплат. Например, если организация получила аванс за выполнение работ, но затем вернула его заказчику, этот возврат не включается в доходы. Также не включаются в доходы средства, полученные от возврата излишне уплаченных налогов и сборов.
В-четвертых, не включаются в доходы по УСН средства, полученные от кредитных организаций в виде процентов по депозитам. Например, если организация разместила свои средства на депозите в банке и получила проценты, эти проценты не включаются в доходы. Также не включаются в доходы средства, полученные от продажи ценных бумаг, если эти бумаги были приобретены для инвестиционных целей.
В-пятых, не включаются в доходы по УСН средства, полученные от безвозмездного получения имущества, если это имущество не используется в производственной деятельности. Например, если организация получила в дар оборудование, которое не используется в производственном процессе, стоимость этого оборудования не включается в доходы. Также не включаются в доходы средства, полученные от безвозмездного получения имущества, если это имущество используется в производственной деятельности, но не связано с основной деятельностью.
Таким образом, для правильного расчета налоговой базы по УСН необходимо учитывать все вышеперечисленные исключения. Это позволит избежать ошибок при расчете налогов и минимизировать риск налоговых проверок.