Что не включать в доходы при УСН? - коротко
При упрощённой системе налогообложения (УСН) не включаются в доходы средства, полученные от продажи основных средств, а также суммы, полученные в виде целевых поступлений. Не включаются в доходы также суммы, полученные в виде целевых поступлений, и средства, полученные от продажи основных средств.
Что не включать в доходы при УСН? - развернуто
Упрощённая система налогообложения (УСН) предоставляет предпринимателям и организациям возможность упростить налоговый учёт и снизить налоговую нагрузку. Однако, для правильного применения УСН необходимо точно понимать, какие доходы не подлежат включению в налоговую базу. Это особенно важно, чтобы избежать ошибок и штрафов со стороны налоговых органов.
Во-первых, не включаются в доходы при УСН суммы, полученные в виде целевых поступлений. Это могут быть средства, полученные на безвозмездной основе, например, гранты, субсидии и другие целевые поступления, которые не связаны с основной деятельностью организации. Важно, чтобы такие средства были использованы строго по назначению, указанному в договоре или соглашении.
Во-вторых, не включаются в доходы при УСН суммы, полученные в виде возврата ранее уплаченных налогов. Это могут быть суммы, которые были возвращены налогоплательщику в результате переплаты налогов или в результате применения налоговых льгот. Например, если организация получила возврат НДС, эти средства не включаются в доходы при УСН.
В-третьих, не включаются в доходы при УСН суммы, полученные в виде кредитов и займов. Это могут быть средства, полученные от банков, кредитных организаций или физических лиц. Важно, что такие средства не считаются доходом, так как они подлежат возврату. Однако, проценты по таким кредитам и займам могут быть включены в расходы при УСН.
В-четвёртых, не включаются в доходы при УСН суммы, полученные в виде авансов и предоплаты. Это могут быть средства, полученные от покупателей или заказчиков за товары, работы или услуги, которые ещё не были выполнены. Важно, что такие суммы включаются в доходы только после фактического выполнения обязательств перед покупателем или заказчиком.
В-пятых, не включаются в доходы при УСН суммы, полученные в виде дивидендов от участия в других организациях. Это могут быть средства, полученные от дочерних или зависимых организаций. Важно, что такие суммы не включаются в доходы при УСН, так как они уже облагаются налогом на прибыль.
В-шестых, не включаются в доходы при УСН суммы, полученные в виде страховых выплат. Это могут быть средства, полученные от страховых компаний в результате страховых случаев. Важно, что такие суммы не включаются в доходы при УСН, так как они компенсируют убытки, понесенные в результате страховых случаев.
Таким образом, при применении УСН необходимо внимательно относиться к определению доходов, которые не подлежат включению в налоговую базу. Это позволит избежать ошибок и штрафов со стороны налоговых органов, а также обеспечить правильное ведение налогового учёта.