Что не является расходом при УСН: доходы минус расходы? - коротко
При упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом "доходы минус расходы" не все затраты могут быть учтены как расходы. К таким затратам относятся, например, штрафы и пени, налоги, которые не могут быть учтены в расходах, а также расходы на личные нужды предпринимателя.
Не являются расходами при УСН с объектом "доходы минус расходы" следующие затраты: штрафы, пени, налоги, которые не могут быть учтены в расходах, а также расходы на личные нужды предпринимателя.
Что не является расходом при УСН: доходы минус расходы? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) предоставляет предпринимателям и организациям возможность упростить налоговый учет и снизить налоговую нагрузку. Одним из вариантов УСН является объект налогообложения "доходы минус расходы". В этом режиме налоговая база определяется как разница между полученными доходами и произведенными расходами. Однако не все затраты могут быть учтены в качестве расходов при расчете налога. Рассмотрим, какие расходы не могут быть учтены при УСН "доходы минус расходы".
Во-первых, не учитываются расходы, связанные с личными нуждами предпринимателя или руководителя организации. Это могут быть, например, расходы на личные подарки, личные поездки, личные развлечения и другие аналогичные затраты. Важно помнить, что такие расходы не могут быть признаны экономически обоснованными и документально подтвержденными, что является обязательным условием для признания расходов при УСН.
Во-вторых, не учитываются расходы, связанные с уплатой налогов и сборов. Это включает в себя налоги, которые уже включены в налоговую базу, такие как НДС, налог на прибыль, налог на имущество и другие. Также не учитываются штрафы и пени, начисленные за нарушение налогового законодательства.
В-третьих, не учитываются расходы, связанные с приобретением основных средств, если они не амортизируются. Основные средства, такие как здания, сооружения, оборудование, должны быть амортизированы в соответствии с установленными нормами. Если амортизация не производится, такие расходы не могут быть учтены при расчете налога.
В-четвертых, не учитываются расходы, связанные с приобретением товаров и услуг, если они не используются в предпринимательской деятельности. Это могут быть, например, расходы на приобретение товаров для личного использования, услуги, не связанные с деятельностью предприятия, и другие аналогичные затраты.
В-пятых, не учитываются расходы, связанные с выплатами, которые не являются экономически обоснованными. Это могут быть, например, завышенные зарплаты, премии, бонусы, которые не соответствуют рыночным условиям и не могут быть документально подтверждены.
В-шестых, не учитываются расходы, связанные с выплатами, которые не могут быть документально подтверждены. Это могут быть, например, затраты на услуги, которые не оформлены соответствующими документами, такие как счета-фактуры, акты выполненных работ, договоры и другие.
Таким образом, при УСН "доходы минус расходы" важно тщательно отслеживать и документировать все затраты, чтобы избежать ошибок и штрафов. Необходимо помнить, что только экономически обоснованные и документально подтвержденные расходы могут быть учтены при расчете налога.