Что нельзя принять в расходы при УСН «доходы минус расходы»? - коротко
При упрощённой системе налогообложения (УСН) с объектом «доходы минус расходы» не все затраты могут быть учтены в расходах. Нельзя принять в расходы следующие виды затрат:
- Расходы на приобретение основных средств, которые не амортизируются.
- Расходы на приобретение ценных бумаг.
- Расходы на оплату штрафов и пеней.
- Расходы на оплату процентов по кредитам, если они превышают установленные нормы.
- Расходы на оплату процентов по займам, полученным от физических лиц.
- Расходы на оплату процентов по займам, полученным от организаций, если они превышают установленные нормы.
Нельзя принять в расходы расходы на оплату штрафов и пеней.
Что нельзя принять в расходы при УСН «доходы минус расходы»? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) «доходы минус расходы» позволяет предпринимателям уменьшать налоговую базу за счет учета расходов. Однако, не все затраты могут быть учтены при расчете налога. Существует ряд ограничений, которые необходимо учитывать.
Во-первых, не могут быть приняты в расходы затраты, связанные с личными нуждами предпринимателя. Это включает в себя расходы на личные потребности, такие как питание, одежда, развлечения и другие личные нужды, которые не связаны с ведением бизнеса. Например, если предприниматель оплачивает обеды для себя и своей семьи, эти расходы не могут быть учтены в налоговых расходах.
Во-вторых, не могут быть приняты в расходы затраты, связанные с приобретением основных средств, которые не используются в предпринимательской деятельности. Это касается, например, приобретения недвижимости, которая не используется в бизнесе, или автомобилей, которые не зарегистрированы на имя предпринимателя и не используются в предпринимательской деятельности.
В-третьих, не могут быть приняты в расходы затраты, связанные с уплатой штрафов и пеней. Это касается как административных штрафов, так и штрафов, наложенных налоговыми органами за нарушение налогового законодательства. Например, если предприниматель оплачивает штраф за нарушение правил дорожного движения, этот расход не может быть учтен в налоговых расходах.
В-четвертых, не могут быть приняты в расходы затраты, связанные с уплатой налогов, которые не являются обязательными для предпринимателя. Это касается, например, налогов, которые предприниматель добровольно выплачивает, но которые не предусмотрены законодательством. Например, если предприниматель добровольно выплачивает налог на имущество, которое не используется в бизнесе, этот расход не может быть учтен в налоговых расходах.
В-пятых, не могут быть приняты в расходы затраты, связанные с уплатой процентов по кредитам, которые не используются в предпринимательской деятельности. Это касается, например, кредитов, которые предприниматель берет для личных нужд или для приобретения имущества, которое не используется в бизнесе. Например, если предприниматель берет кредит на покупку квартиры для личного проживания, проценты по этому кредиту не могут быть учтены в налоговых расходах.
Кроме того, не могут быть приняты в расходы затраты, связанные с уплатой взносов в негосударственные пенсионные фонды, если эти взносы не предусмотрены законодательством. Это касается, например, взносов, которые предприниматель добровольно выплачивает в негосударственные пенсионные фонды для обеспечения своей пенсии. Например, если предприниматель выплачивает взносы в негосударственный пенсионный фонд, эти взносы не могут быть учтены в налоговых расходах.
Таким образом, при ведении бизнеса на УСН «доходы минус расходы» необходимо тщательно отслеживать все затраты и учитывать ограничения, установленные законодательством. Это позволит избежать ошибок при расчете налога и минимизировать риски налоговых проверок.