Что нельзя учесть в расходах при УСН «Доходы минус расходы»? - коротко
При упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом «Доходы минус расходы» не все затраты могут быть учтены в расходах. Согласно законодательству, не учитываются расходы на приобретение основных средств, которые не используются в деятельности, а также расходы на личные нужды предпринимателя или сотрудников.
Нельзя учесть в расходах:
- Расходы на личные нужды предпринимателя или сотрудников.
- Расходы на приобретение основных средств, которые не используются в деятельности.
Что нельзя учесть в расходах при УСН «Доходы минус расходы»? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) «Доходы минус расходы» позволяет предпринимателям и организациям учитывать в налоговой базе не только доходы, но и расходы. Однако, не все расходы могут быть учтены при расчете налога. Существует ряд ограничений, которые необходимо учитывать.
Во-первых, не подлежат учету расходы, связанные с личными потребностями владельцев бизнеса. Это включает в себя личные траты, которые не имеют прямого отношения к ведению предпринимательской деятельности. Например, личные поездки, питание, развлечения и другие подобные расходы не могут быть учтены при расчете налога.
Во-вторых, не учитываются расходы, связанные с приобретением основных средств, если они не были полностью амортизированы. Основные средства, такие как здания, оборудование и транспортные средства, подлежат амортизации, и только амортизационные отчисления могут быть учтены в расходах. Полная стоимость приобретения основных средств не может быть списана единовременно.
В-третьих, не учитываются расходы, связанные с приобретением товаров и услуг у связанных лиц. Это включает в себя сделки с аффилированными лицами, такими как родственники, друзья или другие лица, имеющие общие интересы с предпринимателем. Такие расходы могут быть учтены только при наличии подтверждающих документов и при условии, что они соответствуют рыночным ценам.
В-четвертых, не учитываются расходы, связанные с уплатой штрафов и пеней. Это включает в себя штрафы за нарушение налогового законодательства, административные штрафы и пени за просрочку уплаты налогов и сборов. Эти расходы не могут быть учтены в налоговой базе, так как они не связаны с ведением предпринимательской деятельности.
В-пятых, не учитываются расходы, связанные с уплатой дивидендов и процентов по займам, если они не соответствуют рыночным условиям. Это включает в себя дивиденды, выплачиваемые акционерам, и проценты по займам, если они превышают рыночные ставки. Такие расходы могут быть учтены только при условии, что они соответствуют рыночным условиям и имеют подтверждающие документы.
В-шестых, не учитываются расходы, связанные с приобретением товаров и услуг у нерезидентов, если они не имеют подтверждающих документов. Это включает в себя сделки с иностранными контрагентами, если они не имеют подтверждающих документов, таких как счета-фактуры, договоры и другие документы, подтверждающие факт совершения сделки.
В-седьмых, не учитываются расходы, связанные с приобретением товаров и услуг у лиц, не имеющих статуса налогоплательщика. Это включает в себя сделки с физическими лицами, которые не являются индивидуальными предпринимателями или не имеют статуса налогоплательщика. Такие расходы могут быть учтены только при наличии подтверждающих документов и при условии, что они соответствуют рыночным ценам.
Таким образом, при ведении предпринимательской деятельности на УСН «Доходы минус расходы» необходимо учитывать все вышеперечисленные ограничения. Это позволит избежать ошибок при расчете налога и минимизировать риски проверок со стороны налоговых органов.