Что нельзя включать в доходы при УСН? - коротко
При использовании упрощенной системы налогообложения (УСН) к доходам не относятся доходы от продажи имущества, полученные в результате наследования или дарения, а также доходы от капитальных вложений и инвестиций.
Что нельзя включать в доходы при УСН? - развернуто
Упрощённая система налогообложения (УСН) представляет собой специальный налоговый режим, который позволяет предпринимателям и организациям упростить ведение бухгалтерского учёта и снизить налоговую нагрузку. Однако при определении доходов, подлежащих налогообложению, необходимо учитывать ряд исключений, которые не включаются в налогооблагаемую базу. Эти исключения регулируются законодательством и должны быть строго соблюдены для правильного расчёта налогов.
Во-первых, не включаются в доходы при УСН средства, полученные в виде безвозмездной помощи. Это могут быть гранты, субсидии, целевые поступления и другие виды безвозмездной финансовой поддержки, предоставляемые из бюджета или от других организаций. Важно отметить, что такие средства должны быть использованы строго по целевому назначению, указанному в договоре или соглашении.
Во-вторых, не подлежат налогообложению доходы, полученные от операций, связанных с реализацией основных средств. Это могут быть доходы от продажи недвижимости, оборудования, транспортных средств и других объектов, которые использовались в производственной деятельности. Однако, если такие объекты были приобретены менее трёх лет назад, то доходы от их продажи могут быть включены в налогооблагаемую базу.
В-третьих, не включаются в доходы при УСН суммы, полученные в виде возврата ранее уплаченных налогов. Это могут быть суммы, возвращённые налоговыми органами в результате переплаты налогов, а также суммы, возвращённые в связи с изменением налогового законодательства.
В-четвёртых, не подлежат налогообложению доходы, полученные от операций, связанных с финансовыми вложениями. Это могут быть дивиденды, проценты по депозитам, доходы от ценных бумаг и другие виды финансовых доходов. Однако, если такие доходы получены от операций, связанных с основной деятельностью, они могут быть включены в налогооблагаемую базу.
В-пятых, не включаются в доходы при УСН суммы, полученные в виде страховых выплат. Это могут быть выплаты по договорам страхования имущества, здоровья, жизни и других видов страхования. Однако, если такие выплаты получены в связи с утратой или повреждением имущества, используемого в производственной деятельности, они могут быть включены в налогооблагаемую базу.
В-шестых, не подлежат налогообложению доходы, полученные от операций, связанных с передачей имущества в аренду. Это могут быть доходы от сдачи в аренду недвижимости, оборудования, транспортных средств и других объектов. Однако, если такие доходы получены от операций, связанных с основной деятельностью, они могут быть включены в налогооблагаемую базу.
Таким образом, при определении доходов, подлежащих налогообложению при УСН, необходимо учитывать вышеуказанные исключения. Это позволит избежать ошибок в расчёте налогов и соблюдать требования законодательства.