Что нельзя включать в расходы при УСН «Доходы минус расходы»? - коротко
При упрощённой системе налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «Доходы минус расходы» не все затраты могут быть учтены в расходах. Нельзя включать в расходы следующие виды затрат: расходы на приобретение основных средств и нематериальных активов, а также расходы, связанные с личными нуждами предпринимателя или его сотрудников.
Что нельзя включать в расходы при УСН «Доходы минус расходы»? - развернуто
При применении упрощенной системы налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «Доходы минус расходы» предприниматели и организации имеют право уменьшать налоговую базу за счет признанных расходов. Однако, не все затраты могут быть учтены в расходах. Существует ряд ограничений, которые необходимо учитывать.
Во-первых, не подлежат учету в расходах затраты, связанные с личными нуждами предпринимателя или сотрудников. Это включает в себя расходы на личные подарки, личные медицинские услуги, личные развлечения и другие аналогичные траты. Также не могут быть учтены расходы на личные транспортные средства, если они не используются в предпринимательской деятельности.
Во-вторых, не могут быть учтены в расходах затраты, связанные с налоговыми санкциями и штрафами. Это включает в себя штрафы за нарушение налогового законодательства, административные штрафы, а также пени за просрочку уплаты налогов. Эти суммы не могут быть признаны в расходах, так как они не связаны с основной деятельностью организации или предпринимателя.
В-третьих, не подлежат учету в расходах затраты на приобретение основных средств, которые не используются в предпринимательской деятельности. Это включает в себя затраты на приобретение недвижимости, транспортных средств, оборудования и других основных средств, которые не используются в производственной или коммерческой деятельности. Также не могут быть учтены расходы на ремонт и обслуживание таких основных средств, если они не используются в предпринимательской деятельности.
В-четвертых, не могут быть учтены в расходах затраты на оплату труда сотрудников, если они не связаны с основной деятельностью организации или предпринимателя. Это включает в себя затраты на оплату труда сотрудников, которые выполняют работы, не связанные с основной деятельностью, а также затраты на оплату труда сотрудников, которые не имеют трудового договора. Также не могут быть учтены затраты на оплату труда сотрудников, если они не соответствуют требованиям законодательства о труде.
В-пятых, не подлежат учету в расходах затраты на оплату услуг, которые не связаны с основной деятельностью организации или предпринимателя. Это включает в себя затраты на оплату услуг, которые не имеют экономического обоснования, а также затраты на оплату услуг, которые не соответствуют требованиям законодательства. Также не могут быть учтены затраты на оплату услуг, если они не связаны с основной деятельностью.
В-шестых, не могут быть учтены в расходах затраты на оплату аренды, если они не связаны с основной деятельностью организации или предпринимателя. Это включает в себя затраты на оплату аренды помещений, которые не используются в предпринимательской деятельности, а также затраты на оплату аренды оборудования и транспортных средств, если они не используются в основной деятельности. Также не могут быть учтены затраты на оплату аренды, если они не соответствуют требованиям законодательства.
Таким образом, при применении УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы» необходимо тщательно отслеживать все затраты и учитывать вышеуказанные ограничения. Это позволит избежать ошибок и штрафов со стороны налоговых органов.