Что облагается при УСН доходы? - коротко
При упрощенной системе налогообложения (УСН) доходы, подлежащие налогообложению, включают все поступления от реализации товаров, работ и услуг, а также внереализационные доходы. Это могут быть, например, доходы от продажи основных средств, арендные платежи, проценты по банковским вкладам и другие виды доходов, предусмотренные законодательством.
Что облагается при УСН доходы? - развернуто
Упрощённая система налогообложения (УСН) представляет собой специальный налоговый режим, который позволяет индивидуальным предпринимателям и организациям упростить ведение бухгалтерского учета и снизить налоговую нагрузку. При УСН доходы, полученные от различных видов деятельности, облагаются налогом в зависимости от выбранного объекта налогообложения. Существует два основных объекта налогообложения: доходы и доходы, уменьшенные на величину расходов.
При объекте налогообложения "доходы" налоговая база формируется из всех полученных доходов. К таким доходам относятся:
- Выручка от реализации товаров, работ и услуг.
- Доходы от аренды имущества.
- Проценты по банковским вкладам и депозитам.
- Дивиденды и прочие доходы от участия в капитале других организаций.
- Доходы от продажи имущества, не связанного с основной деятельностью.
- Доходы от предоставления имущества в аренду.
При объекте налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" налоговая база формируется из доходов, уменьшенных на величину расходов, связанных с ведением предпринимательской деятельности. К таким расходам относятся:
- Затраты на приобретение товаров, материалов и сырья.
- Арендные платежи за использование имущества.
- Оплата труда работников, включая начисления на заработную плату.
- Коммунальные и энергетические расходы.
- Расходы на рекламу и маркетинг.
- Прочие расходы, связанные с ведением предпринимательской деятельности.
Важно отметить, что при УСН не облагаются налогом доходы, полученные от операций, не связанных с основной деятельностью. К таким доходам относятся:
- Доходы от продажи основных средств, если они не использовались в предпринимательской деятельности.
- Доходы от продажи имущества, не связанного с основной деятельностью.
- Доходы от предоставления имущества в аренду, если это не является основной деятельностью.
Таким образом, при УСН доходы, полученные от различных видов деятельности, облагаются налогом в зависимости от выбранного объекта налогообложения. Важно правильно учитывать все доходы и расходы, чтобы избежать налоговых рисков и штрафов.