Что относится к доходам при УСН "Доходы минус расходы"? - коротко
При упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом "доходы минус расходы" доходы включают в себя все поступления от реализации товаров, работ, услуг, а также внереализационные доходы. К ним относятся, например, проценты по банковским вкладам, доходы от аренды имущества, штрафы за нарушение договорных обязательств.
Что относится к доходам при УСН "Доходы минус расходы"? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) "Доходы минус расходы" является одним из наиболее популярных режимов налогообложения для малого и среднего бизнеса в России. Этот режим позволяет предпринимателям и организациям учитывать не только полученные доходы, но и понесенные расходы, что снижает налоговую нагрузку. Рассмотрим, какие именно доходы подлежат учету при применении данного режима.
Доходы при УСН "Доходы минус расходы" включают в себя все поступления, полученные в денежной и натуральной формах. Это могут быть:
- Выручка от реализации товаров, работ и услуг.
- Проценты по банковским вкладам и депозитам.
- Дивиденды и доходы от участия в других организациях.
- Доходы от аренды имущества.
- Штрафы и пени, полученные от контрагентов.
- Доходы от продажи основных средств и нематериальных активов.
Важно отметить, что доходы учитываются на дату их получения. Это означает, что доходы признаются в момент фактического поступления денежных средств или иного имущества на счета или в кассу организации. Например, если организация получила аванс от клиента, этот аванс также считается доходом на дату его получения.
Кроме того, доходы могут быть получены в натуральной форме. В этом случае их стоимость определяется по рыночным ценам на дату получения. Например, если организация получила товары от поставщика в счет оплаты за услуги, стоимость этих товаров также учитывается в доходах.
Отдельно стоит упомянуть о доходах, которые не подлежат налогообложению. К таким доходам относятся:
- Доходы от реализации имущества, находящегося в собственности более трех лет.
- Доходы от реализации имущества, полученного в дар.
- Доходы от реализации имущества, полученного в порядке наследования.
- Доходы от реализации имущества, полученного в порядке приватизации.
- Доходы от реализации имущества, полученного в порядке безвозмездной передачи.
Таким образом, при применении УСН "Доходы минус расходы" необходимо учитывать все доходы, полученные в денежной и натуральной формах, а также учитывать дату их получения. Это позволяет правильно рассчитать налоговую базу и минимизировать налоговые обязательства.