Что относится к отложенному налогу на прибыль? - коротко
Отложенный налог на прибыль представляет собой разницу между налоговыми обязательствами, отраженными в бухгалтерском учете, и фактическими налоговыми обязательствами, которые будут уплачены в будущем. Это может включать временные разницы, возникающие из-за различий в методах учета доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете.
Что относится к отложенному налогу на прибыль? - развернуто
Отложенный налог на прибыль представляет собой разницу между налогом на прибыль, который компания должна уплатить в текущем отчетном периоде, и налогом, который фактически уплачивается в этом периоде. Это явление возникает из-за различий в методах учета доходов и расходов в бухгалтерском учете и налоговом учете. Отложенный налог на прибыль может быть как активом, так и обязательством.
Отложенный налоговый актив возникает, когда компания в бухгалтерском учете признает расходы или убытки, которые могут быть вычтены из налогооблагаемой прибыли в будущих периодах. Примеры таких ситуаций включают:
- Амортизация основных средств: в бухгалтерском учете амортизация может признаваться линейным методом, тогда как в налоговом учете могут применяться ускоренные методы амортизации. Это приводит к тому, что в бухгалтерском учете амортизация распределяется равномерно, а в налоговом учете — быстрее. В результате, в текущем периоде налоговая база будет меньше, чем бухгалтерская, и компания будет иметь отложенный налоговый актив.
- Обесценение активов: если компания признает обесценение активов в бухгалтерском учете, но не может вычесть эти расходы в налоговом учете до будущих периодов, это также создает отложенный налоговый актив.
- Отложенные расходы: некоторые расходы, такие как затраты на исследования и разработки, могут быть признаны в бухгалтерском учете, но не могут быть вычтены в налоговом учете до будущих периодов.
Отложенное налоговое обязательство возникает, когда компания в бухгалтерском учете признает доходы или прибыли, которые будут облагаться налогом в будущих периодах. Примеры таких ситуаций включают:
- Отложенные доходы: если компания получает доходы, которые будут облагаться налогом в будущих периодах, это создает отложенное налоговое обязательство. Например, если компания получает авансовые платежи за товары или услуги, которые будут предоставлены в будущем, эти доходы будут признаны в бухгалтерском учете, но не будут облагаться налогом до момента фактической поставки товаров или услуг.
- Отложенные налоговые обязательства: если компания признает доходы в бухгалтерском учете, но не может вычесть эти доходы в налоговом учете до будущих периодов, это также создает отложенное налоговое обязательство.
- Налоговые льготы: если компания получает налоговые льготы, которые могут быть использованы в будущих периодах, это также создает отложенное налоговое обязательство.
Таким образом, отложенный налог на прибыль включает в себя как активы, так и обязательства, которые возникают из-за различий в методах учета доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете. Эти различия могут быть вызваны различными факторами, включая методы амортизации, признание доходов и расходов, а также налоговые льготы и обязательства.