Что относится к расходам по УСН Доходы минус расходы? - коротко
К расходам по УСН "Доходы минус расходы" относятся затраты на приобретение сырья, материалов, оплату труда, амортизацию, аренду и другие обоснованные расходы, необходимые для ведения деятельности.
Что относится к расходам по УСН Доходы минус расходы? - развернуто
При применении упрощенной системы налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "Доходы минус расходы" налогоплательщик имеет право уменьшить полученные доходы на произведенные расходы. Перечень расходов, учитываемых при расчете налоговой базы, строго регламентирован Налоговым кодексом Российской Федерации. К таким расходам относятся затраты, непосредственно связанные с осуществлением предпринимательской деятельности и подтвержденные документально.
Основные категории расходов включают затраты на приобретение сырья, материалов, товаров для перепродажи, а также на оплату работ и услуг, связанных с производством и реализацией. Учитываются расходы на оплату труда сотрудников, включая заработную плату, премии, отпускные и иные выплаты, предусмотренные трудовым законодательством. Также к расходам относятся суммы начисленных страховых взносов в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.
Затраты на ремонт и обслуживание основных средств, аренду помещений и оборудования, коммунальные услуги, а также расходы на транспорт, связанный с производственной деятельностью, также учитываются при расчете налоговой базы. К расходам относятся и затраты на рекламу, включая разработку и размещение рекламных материалов, участие в выставках и ярмарках.
Важно отметить, что расходы должны быть экономически обоснованными и направленными на получение дохода. Не учитываются расходы, не подтвержденные документально, а также затраты, не связанные с предпринимательской деятельностью. Например, личные расходы налогоплательщика, штрафы и пени, выплаченные в бюджет, не могут быть включены в расчет налоговой базы.
При этом налогоплательщик обязан вести учет доходов и расходов в порядке, установленном Налоговым кодексом. Все расходы должны быть отражены в книге учета доходов и расходов, а также подтверждены первичными документами, такими как договоры, акты выполненных работ, счета-фактуры, накладные и платежные поручения.
Таким образом, правильное определение и документальное подтверждение расходов позволяет налогоплательщику законно уменьшить налоговую базу и снизить сумму налога, подлежащего уплате в бюджет.