Что относится к расходам при УСН «доходы», расходы «доходы минус расходы»? - коротко
При упрощенной системе налогообложения (УСН) «доходы» расходы не учитываются при расчете налога. Налоговая база формируется исключительно из полученных доходов. При УСН «доходы минус расходы» к расходам относятся затраты, связанные с производством и реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, а также иные расходы, перечисленные в Налоговом кодексе РФ.
Что относится к расходам при УСН «доходы», расходы «доходы минус расходы»? - развернуто
При использовании упрощенной системы налогообложения (УСН) «доходы» расходы играют ключевую роль в определении налоговой базы. Расходы, которые можно учитывать при расчете налоговой базы, включают в себя различные виды затрат, необходимых для ведения бизнес-деятельности. Эти расходы могут быть как текущими, так и капитальными.
Текущие расходы включают в себя затраты на товары, материалы и сырье, аренду помещений, коммунальные услуги, транспортные расходы, зарплаты сотрудников, а также налоги и сборы, которые не подлежат возврату. Важно отметить, что эти расходы должны быть необходимыми для получения доходов и соответствовать требованиям законодательства.
Капитальные расходы включают в себя затраты на приобретение основных средств, таких как здания, помещения, оборудование и транспортные средства. Эти расходы учитываются в виде амортизационных отчислений, которые распределяются на протяжении срока полезного использования основных средств.
Расходы на обеспечение деятельности, такие как затраты на обучение, рекламу и маркетинг, также могут быть включены в налоговую базу при условии, что они необходимы для получения доходов и соответствуют требованиям законодательства.
Важно отметить, что не все расходы могут быть включены в налоговую базу. Например, расходы на социальные нужды, такие как оплата жилья, коммунальных услуг и питания сотрудников, не подлежат включению в налоговую базу. Также исключены расходы на приобретение товаров и услуг для личных нужд.
Таким образом, при расчете налоговой базы при УСН «доходы» необходимо учитывать только те расходы, которые необходимы для получения доходов и соответствуют требованиям законодательства. Это позволяет минимизировать налоговую базу и оптимизировать налоговые выплаты.