Что платит ИП на УСН: доходы без работников? - коротко
Индивидуальные предприниматели (ИП) на упрощённой системе налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы" без работников обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 6% от полученных доходов. Также необходимо уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС).
Что платит ИП на УСН: доходы без работников? - развернуто
Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы", не имеют работников, что значительно упрощает их налоговые обязательства. Основной налог, который они обязаны уплачивать, — это налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 6%. Этот налог рассчитывается как 6% от полученных доходов за налоговый период. Налоговый период для УСН составляет один год, но уплата налога производится авансовыми платежами ежеквартально.
Кроме налога на доходы, индивидуальные предприниматели на УСН обязаны уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). Эти взносы фиксированные и не зависят от размера доходов предпринимателя. В 2023 году фиксированные взносы составляют:
- В ПФР: 32 448 рублей в год.
- В ФОМС: 8 426 рублей в год.
Если доход предпринимателя превышает 300 000 рублей в год, дополнительно взимается 1% от суммы превышения. Это правило действует с 2021 года и направлено на увеличение пенсионных накоплений предпринимателей с высокими доходами.
Также индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать налог на имущество, если у них есть объекты недвижимости, облагаемые этим налогом. Налог на имущество рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта и ставки налога, установленной местными органами власти.
В некоторых случаях предприниматели могут быть освобождены от уплаты налога на имущество, если они используют имущество в предпринимательской деятельности. Это правило действует для объектов, которые не являются жилыми помещениями.
Таким образом, индивидуальные предприниматели на УСН с объектом налогообложения "доходы" без работников обязаны уплачивать:
- Налог на доходы по ставке 6%.
- Фиксированные страховые взносы в ПФР и ФОМС.
- Дополнительный взнос в ПФР, если доход превышает 300 000 рублей в год.
- Налог на имущество, если у них есть объекты недвижимости, облагаемые этим налогом.