Что платит ИП на УСН "доходы минус расходы"? - коротко
Индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом "доходы минус расходы" обязаны уплачивать налог на доходы, уменьшенные на величину подтвержденных расходов. Налоговая ставка составляет 15% от разницы между доходами и расходами.
Также ИП обязаны уплачивать страховые взносы за себя в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования.
Что платит ИП на УСН "доходы минус расходы"? - развернуто
Индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом "доходы минус расходы", обязаны уплачивать налоги и взносы в различные фонды. Основной налог, который ИП на УСН "доходы минус расходы" обязан уплачивать, это налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Ставка налога составляет 15% от разницы между доходами и расходами. При этом, доходы и расходы учитываются по кассовому методу, то есть доходы признаются в момент их получения, а расходы — в момент их оплаты.
Кроме налога на доходы, ИП на УСН "доходы минус расходы" обязаны уплачивать страховые взносы. Эти взносы включают в себя:
- взносы на обязательное пенсионное страхование;
- взносы на обязательное медицинское страхование;
- взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Страховые взносы рассчитываются исходя из фиксированного размера, который ежегодно устанавливается законодательством. В 2023 году фиксированный размер взносов составляет 44 460 рублей. Если доход ИП превышает 300 000 рублей, то дополнительно уплачивается 1% от суммы превышения.
Также ИП на УСН "доходы минус расходы" обязаны уплачивать взносы на обязательное пенсионное страхование за работников, если такие имеются. Эти взносы рассчитываются исходя из заработной платы работников и составляют 22% от суммы выплат.
Кроме того, ИП на УСН "доходы минус расходы" обязаны уплачивать налог на имущество физических лиц, если у них есть имущество, облагаемое этим налогом. Налог на имущество рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости и ставки налога, установленной местными органами власти.
Таким образом, ИП на УСН "доходы минус расходы" обязаны уплачивать налог на доходы, страховые взносы, взносы на обязательное пенсионное страхование за работников и налог на имущество. Эти обязательства необходимо учитывать при ведении бизнеса и планировании финансовых потоков.