Что платить при УСН: доходы минус расходы? - коротко
При использовании упрощенной системы налогообложения (УСН) налог рассчитывается как доходы минус расходы. Это означает, что налог платится только от чистой прибыли, то есть разницы между доходами и допустимыми расходами.
Что платить при УСН: доходы минус расходы? - развернуто
Система налогообложения по упрощенной системе налогообложения (УСН) представляет собой альтернативу обычной системе налогообложения для малого и среднего бизнеса. Основное преимущество УСН заключается в упрощенных процедурах и сниженных ставках налогов, что позволяет предприятиям сократить административные расходы и упростить бухгалтерский учет.
Применение УСН подразумевает, что налогообязанное лицо (НОЛ) обязано платить налоги на основе доходов минус расходы. Это означает, что сумма налогов рассчитывается исходя из разницы между валовым доходом и разрешенными расходами. Важно отметить, что не все расходы могут быть учтены при расчете налоговой базы. Налоги при УСН включают в себя налог на добавленную стоимость (НДС), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) и налог на прибыль организаций (НПО).
Для расчета НДС предприятие обязано учитывать сумму всех операций, подлежащих обложению НДС. Это включает в себя как поступления, так и выбытия денежных средств. Важно отметить, что при УСН нет права на компенсацию НДС, то есть НОЛ обязан платить налог исходя из разницы между суммой поступлений и выбытий.
Единый сельскохозяйственный налог рассчитывается на основе доходных показателей, которые включают в себя валовой доход от реализации продукции, работ и услуг, а также другие доходы. Разрешенные расходы при расчете ЕСХН включают транспортные расходы, оплату труда, амортизационные отчисления и другие расходы, предусмотренные законодательством.
Налог на прибыль организаций также рассчитывается на основе доходных показателей предприятия. Важно отметить, что при УСН ставка НПО составляет 6% для юридических лиц и 15% для индивидуальных предпринимателей. Разрешенные расходы включают транспортные расходы, оплату труда, амортизационные отчисления и другие расходы, предусмотренные законодательством.
Таким образом, применение УСН позволяет предприятиям значительно упростить процесс налогообложения и снизить административные расходы. Однако важно учитывать все особенности и ограничения, предусмотренные законодательством, чтобы избежать налоговых недоимков и других проблем.