Что попадает в доходы и расходы при УСН?

Question

admin · Accepted Answer

Что попадает в доходы и расходы при УСН? - коротко
При упрощенной системе налогообложения (УСН) доходы включают все поступления от реализации товаров, работ, услуг, а также внереализационные доходы. Расходы при УСН включают затраты, связанные с производством и реализацией товаров, работ, услуг, а также внереализационные расходы. При УСН доходы включают все поступления от реализации товаров, работ, услуг, а также внереализационные доходы.

Что попадает в доходы и расходы при УСН? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) представляет собой специальный налоговый режим, который позволяет предпринимателям и организациям упростить ведение бухгалтерского учета и снизить налоговую нагрузку. При УСН доходы и расходы учитываются по-разному в зависимости от выбранного объекта налогообложения: &#34;доходы&#34; или &#34;доходы минус расходы&#34;.
При объекте налогообложения &#34;доходы&#34; налоговая база формируется исключительно из доходов, полученных в течение налогового периода. Доходы включают в себя выручку от реализации товаров, работ и услуг, а также иные поступления, такие как проценты по депозитам, доходы от аренды имущества, штрафы и неустойки, полученные от контрагентов. Важно отметить, что доходы учитываются на дату их получения, то есть на дату поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу организации.
При объекте налогообложения &#34;доходы минус расходы&#34; налоговая база формируется из разницы между доходами и расходами. Доходы в этом случае также включают выручку от реализации товаров, работ и услуг, а также иные поступления. Расходы, которые можно учесть при УСН, включают:

затраты на приобретение товаров, работ и услуг, предназначенных для дальнейшей реализации;
затраты на аренду имущества;
затраты на оплату труда сотрудников, включая выплаты по гражданско-правовым договорам;
амортизационные отчисления на основные средства;
затраты на рекламу и маркетинг;
затраты на командировки и представительские расходы;
затраты на обучение и повышение квалификации сотрудников;
затраты на страхование имущества и ответственности;
затраты на коммунальные услуги и содержание офиса;
затраты на приобретение и содержание программного обеспечения;
затраты на юридические и консультационные услуги;
затраты на аренду и содержание транспортных средств;
затраты на приобретение и содержание оргтехники и офисной техники.

Расходы учитываются на дату их фактического осуществления, то есть на дату оплаты или на дату получения товаров, работ или услуг, если они оплачены в течение 12 месяцев с момента получения. Важно отметить, что не все расходы могут быть учтены при УСН. Например, не учитываются расходы на приобретение основных средств, если их стоимость превышает 100 000 рублей, а также расходы на приобретение ценных бумаг и иных финансовых инструментов.
При УСН также предусмотрены определенные ограничения по учету расходов. Например, расходы на приобретение основных средств учитываются в течение срока их полезного использования, а не единовременно. Расходы на приобретение программного обеспечения и оргтехники также учитываются в течение срока их полезного использования. Расходы на рекламу и маркетинг учитываются в пределах 2% от доходов, полученных в течение налогового периода.
Таким образом, при УСН доходы и расходы учитываются по-разному в зависимости от выбранного объекта налогообложения. При объекте налогообложения &#34;доходы&#34; учитываются только доходы, полученные в течение налогового периода. При объекте налогообложения &#34;доходы минус расходы&#34; учитывается разница между доходами и расходами, при этом расходы должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными.