Что попадает в расходы при УСН «доходы минус»? - коротко
При упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «доходы минус расходы» предприниматели могут уменьшить налоговую базу за счет учтенных расходов. В расходы включаются затраты, связанные с производством и реализацией товаров, выполнением работ или оказанием услуг, а также иные расходы, перечисленные в Налоговом кодексе Российской Федерации.
Список таких расходов включает:
- затраты на приобретение сырья и материалов;
- арендные платежи;
- заработную плату сотрудников и страховые взносы;
- амортизационные отчисления;
- коммунальные услуги;
- транспортные расходы;
- расходы на рекламу и маркетинг;
- проценты по кредитам и займам;
- расходы на обучение и повышение квалификации сотрудников;
- иные расходы, предусмотренные законодательством.
Расходы при УСН «доходы минус расходы» включают затраты на приобретение сырья и материалов, арендные платежи, заработную плату сотрудников и страховые взносы.
Что попадает в расходы при УСН «доходы минус»? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) «доходы минус расходы» позволяет предпринимателям и организациям учитывать в налоговой базе не только полученные доходы, но и понесенные расходы. Это делает данный режим налогообложения выгодным для многих компаний, особенно для тех, у которых значительная часть затрат связана с ведением бизнеса.
При УСН «доходы минус расходы» расходы, которые могут быть учтены, строго регламентированы законодательством. В первую очередь, это затраты, связанные с производством и реализацией товаров, выполнением работ или оказанием услуг. К таким расходам относятся:
- закупка сырья и материалов;
- аренда помещений;
- заработная плата сотрудников, включая налоги и взносы;
- амортизация основных средств;
- коммунальные услуги;
- транспортные расходы;
- маркетинговые и рекламные затраты;
- расходы на связь и интернет;
- юридические и консультационные услуги;
- страховые взносы;
- расходы на обучение сотрудников;
- затраты на аренду оборудования и программного обеспечения.
Важно отметить, что не все расходы могут быть учтены при УСН «доходы минус расходы». Например, не включаются в расходы:
- личные расходы предпринимателя;
- штрафы и пени;
- расходы на приобретение ценных бумаг;
- расходы на приобретение имущества, не связанного с предпринимательской деятельностью;
- расходы на благотворительность.
При этом, для того чтобы расходы были признаны налоговыми, они должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными. Это означает, что все затраты должны быть подтверждены первичными документами, такими как счета-фактуры, акты выполненных работ, кассовые чеки и другие.
Кроме того, при УСН «доходы минус расходы» необходимо учитывать, что расходы могут быть учтены только в том отчетном периоде, в котором они были понесены. Это означает, что затраты, понесенные в одном периоде, не могут быть перенесены на следующий период. Однако, существуют исключения, такие как амортизация основных средств, которая распределяется на несколько периодов.
Таким образом, при УСН «доходы минус расходы» важно тщательно вести учет всех затрат, связанных с ведением бизнеса, и своевременно предоставлять документальные подтверждения. Это позволит минимизировать налоговую нагрузку и избежать штрафов и санкций со стороны налоговых органов.