Что попадает в расходы при УСН Доходы минус расходы? - коротко
При УСН "Доходы минус расходы" в расходы включаются затраты, непосредственно связанные с получением дохода, такие как закупка материалов, оплата труда, аренда и прочие обоснованные расходы.
Что попадает в расходы при УСН Доходы минус расходы? - развернуто
При применении упрощенной системы налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "Доходы минус расходы" налогоплательщик имеет право уменьшить полученные доходы на сумму произведенных расходов. Перечень таких расходов строго регламентирован статьей 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации. В расходы включаются затраты, непосредственно связанные с ведением предпринимательской деятельности и подтвержденные документально.
К основным категориям расходов относятся затраты на приобретение основных средств и нематериальных активов, если они используются в предпринимательской деятельности. Также учитываются расходы на ремонт и модернизацию основных средств. Затраты на приобретение сырья, материалов, товаров для перепродажи и других материальных ценностей, необходимых для производства или реализации, также включаются в расходы.
Расходы на оплату труда сотрудников, включая заработную плату, премии, отпускные и другие выплаты, предусмотренные трудовыми договорами, учитываются в составе расходов. Взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, уплаченные за работников, также относятся к расходам.
Затраты на аренду имущества, используемого в предпринимательской деятельности, включаются в расходы. Это может быть аренда помещений, оборудования, транспортных средств и других объектов. Расходы на коммунальные услуги, связь, интернет и другие аналогичные услуги, необходимые для ведения бизнеса, также учитываются.
Транспортные расходы, связанные с доставкой товаров, сырья или материалов, включаются в состав расходов. Это могут быть затраты на услуги транспортных компаний, топливо, техническое обслуживание транспортных средств. Расходы на рекламу и продвижение товаров или услуг, включая создание рекламных материалов, размещение рекламы в СМИ и интернете, также учитываются.
Затраты на страхование имущества, используемого в предпринимательской деятельности, включаются в расходы. Это может быть страхование зданий, оборудования, транспортных средств и других объектов. Расходы на юридические, консультационные и аудиторские услуги, необходимые для ведения бизнеса, также учитываются.
Проценты по кредитам и займам, привлеченным для финансирования предпринимательской деятельности, включаются в состав расходов. При этом важно, чтобы кредитные средства использовались исключительно в коммерческих целях. Расходы на командировки сотрудников, включая транспортные расходы, проживание и суточные, также учитываются.
Затраты на обучение и повышение квалификации сотрудников, непосредственно связанные с их профессиональной деятельностью, включаются в расходы. Расходы на приобретение программного обеспечения и других нематериальных активов, необходимых для ведения бизнеса, также учитываются.
Важно помнить, что все расходы должны быть экономически обоснованными, документально подтвержденными и непосредственно связанными с получением доходов. Нельзя включать в расходы затраты, которые не соответствуют этим критериям, например, личные расходы предпринимателя или расходы, не связанные с предпринимательской деятельностью. Правильное отражение расходов позволяет минимизировать налоговую базу и снизить сумму налога, подлежащего уплате.