Что принимается к доходам и расходам при УСН? - коротко
При упрощенной системе налогообложения (УСН) доходы включают все поступления, связанные с основной деятельностью организации или индивидуального предпринимателя. Это могут быть выручка от реализации товаров, работ и услуг, а также доходы от внереализационных операций. Расходы, которые можно учесть, включают затраты на приобретение товаров, оплату услуг, аренду, заработную плату сотрудников и другие расходы, непосредственно связанные с ведением бизнеса.
Что принимается к доходам и расходам при УСН? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) представляет собой специальный налоговый режим, который позволяет индивидуальным предпринимателям и организациям упростить ведение бухгалтерского учета и снизить налоговую нагрузку. При УСН доходы и расходы учитываются по определенным правилам, установленным законодательством. Рассмотрим, что именно принимается к доходам и расходам при УСН.
Доходы при УСН включают все поступления, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности. Это могут быть выручка от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также доходы от аренды имущества, дивиденды, проценты по банковским вкладам и другие виды доходов. Важно отметить, что доходы учитываются на дату их получения, то есть на дату поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу, а также на дату получения имущества (работ, услуг) и имущественных прав.
Расходы при УСН также имеют свои особенности. Они должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными. К расходам относятся затраты на приобретение товаров, материалов, услуг, необходимых для осуществления предпринимательской деятельности. Это могут быть:
- затраты на аренду помещений;
- затраты на оплату труда сотрудников, включая начисления на фонд оплаты труда;
- затраты на приобретение основных средств и амортизационные отчисления;
- затраты на коммунальные услуги, связь, транспорт;
- затраты на маркетинг и рекламу;
- затраты на обучение и повышение квалификации сотрудников;
- затраты на страхование имущества и ответственности;
- затраты на юридические и консультационные услуги.
При УСН расходы учитываются на дату их фактической оплаты. Это означает, что затраты признаются в момент их оплаты, а не в момент их возникновения. Например, если предприниматель оплатил аренду помещения в январе, но аренда относится к февралю, то расходы на аренду будут учтены в январе.
Особое внимание следует уделить расходам на приобретение основных средств. При УСН амортизация основных средств не учитывается. Вместо этого расходы на приобретение основных средств распределяются равномерно на срок их полезного использования. Например, если стоимость оборудования составляет 100 000 рублей, а срок его полезного использования составляет 5 лет, то ежегодно в течение 5 лет будут учитываться расходы в размере 20 000 рублей.
Таким образом, при УСН доходы и расходы учитываются по определенным правилам, которые необходимо соблюдать для правильного ведения налогового учета и минимизации налоговых рисков.