Что считается доходами и расходами при УСН? - коротко
При упрощенной системе налогообложения (УСН) доходы включают все поступления от реализации товаров, работ и услуг, а также внереализационные доходы. Расходы, учитываемые при УСН, зависят от выбранного объекта налогообложения: при УСН "доходы" расходы не учитываются, а при УСН "доходы минус расходы" учитываются только те расходы, которые связаны с ведением предпринимательской деятельности и перечень которых установлен Налоговым кодексом РФ.
Что считается доходами и расходами при УСН? - развернуто
Упрощённая система налогообложения (УСН) представляет собой специальный налоговый режим, который позволяет предпринимателям и организациям упростить ведение бухгалтерского учета и снизить налоговую нагрузку. Для правильного применения УСН необходимо четко понимать, что относится к доходам и расходам.
Доходы при УСН включают в себя все поступления, которые получает организация или индивидуальный предприниматель в рамках своей деятельности. Это могут быть как денежные средства, так и имущество, полученное в результате реализации товаров, выполнения работ или оказания услуг. Важно отметить, что доходы учитываются на дату их получения, а не на дату фактической оплаты. Например, если клиент оплатил услугу в декабре, но услуга была оказана в ноябре, то доход будет учтен в ноябре.
Расходы при УСН также имеют свои особенности. Они включают в себя все затраты, связанные с ведением предпринимательской деятельности. К таким расходам относятся:
- затраты на приобретение товаров и материалов;
- оплата аренды помещений;
- заработная плата сотрудников и связанные с этим отчисления;
- амортизация основных средств;
- коммунальные услуги и другие операционные расходы.
Важно отметить, что не все расходы могут быть учтены при УСН. Например, расходы на приобретение основных средств, которые не амортизируются, не учитываются при расчете налога. Также не учитываются расходы на личные нужды предпринимателя, если он работает на УСН.
При УСН существует два варианта налогообложения: "доходы" и "доходы минус расходы". При выборе объекта налогообложения "доходы" налоговая база формируется только из доходов, полученных в течение налогового периода. При выборе объекта налогообложения "доходы минус расходы" налоговая база формируется из разницы между доходами и расходами. Выбор объекта налогообложения зависит от специфики деятельности и финансовых возможностей предпринимателя.
Таким образом, правильное определение доходов и расходов при УСН позволяет предпринимателям и организациям эффективно планировать свою налоговую нагрузку и вести бухгалтерский учет.