Что считается доходом на УСН «доходы минус расходы»? - коротко
На упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом «доходы минус расходы» доходы включают в себя выручку от реализации товаров, работ и услуг, а также внереализационные доходы. К ним относятся, например, проценты по банковским вкладам, доходы от аренды имущества, а также штрафы и пени, полученные от контрагентов.
Что считается доходом на УСН «доходы минус расходы»? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «доходы минус расходы» является одной из популярных налоговых схем для малого и среднего бизнеса. Применяя данную систему, предприниматели обязаны учитывать все доходы и расходы, которые подлежат налогообложению. Доходы на УСН «доходы минус расходы» включают в себя все поступления, полученные в денежной и натуральной формах, а также в виде имущества и имущественных прав.
Доходы, которые подлежат учету на УСН «доходы минус расходы», включают:
- Выручку от реализации товаров, работ и услуг.
- Доходы от аренды имущества.
- Проценты по депозитам и другим финансовым инструментам.
- Доходы от участия в уставном капитале других организаций.
- Доходы от продажи имущества, которое не используется в предпринимательской деятельности.
- Доходы от безвозмездного получения имущества и имущественных прав.
При этом важно отметить, что не все поступления признаются доходами. Например, целевые поступления, полученные на безвозмездной основе, не учитываются в доходах. Также не учитываются доходы, полученные от операций, не связанных с предпринимательской деятельностью. Например, доходы от продажи имущества, которое не использовалось в предпринимательской деятельности, не подлежат налогообложению.
Расходы, которые можно учесть при УСН «доходы минус расходы», включают:
- Затраты на приобретение товаров, работ и услуг, используемых в предпринимательской деятельности.
- Арендные платежи.
- Затраты на оплату труда сотрудников.
- Амортизационные отчисления.
- Коммунальные платежи и расходы на содержание офиса.
- Расходы на маркетинг и рекламу.
- Прочие расходы, связанные с ведением предпринимательской деятельности.
Важно отметить, что не все расходы могут быть учтены при расчете налога. Например, расходы на личные нужды предпринимателя, а также расходы, не связанные с предпринимательской деятельностью, не учитываются. Также не учитываются расходы, связанные с получением доходов, не подлежащих налогообложению.
Таким образом, при применении УСН «доходы минус расходы» предприниматели должны тщательно учитывать все доходы и расходы, связанные с их деятельностью. Это позволяет оптимизировать налоговую нагрузку и избежать штрафов за неправильное ведение учета.