Что считать доходом по УСН? - коротко
Доходы при упрощенной системе налогообложения (УСН) включают в себя все поступления, связанные с основной деятельностью организации или индивидуального предпринимателя. Это могут быть выручка от реализации товаров, работ и услуг, а также иные доходы, такие как проценты по банковским вкладам, дивиденды и доходы от аренды имущества.
При УСН доходы учитываются на дату их получения, что означает момент поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу.
Что считать доходом по УСН? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) представляет собой один из наиболее популярных режимов налогообложения для малого и среднего бизнеса в России. Одним из ключевых аспектов УСН является правильное определение доходов, которые подлежат налогообложению. Доходы по УСН включают в себя все поступления, полученные налогоплательщиком в денежной и натуральной формах, а также имущество, полученное безвозмездно.
Доходы, получаемые в денежной форме, включают:
- выручку от реализации товаров, работ и услуг;
- доходы от аренды имущества;
- проценты по депозитам и другим финансовым инструментам;
- доходы от участия в других организациях.
Доходы, получаемые в натуральной форме, включают:
- товары, полученные безвозмездно;
- услуги, оказанные безвозмездно;
- имущество, полученное безвозмездно.
Доходы, полученные в виде имущества, включают:
- имущество, полученное безвозмездно;
- имущество, полученное в результате безвозмездной передачи;
- имущество, полученное в результате дарения.
Важно отметить, что доходы, полученные в виде имущества, подлежат оценке по рыночной стоимости на дату их получения. Это означает, что налогоплательщик обязан самостоятельно определить стоимость полученного имущества и включить её в налоговую базу.
Отдельно стоит упомянуть о доходах, которые не подлежат налогообложению. К таким доходам относятся:
- доходы, полученные от продажи имущества, находящегося в собственности налогоплательщика более пяти лет;
- доходы, полученные от продажи имущества, находящегося в собственности налогоплательщика менее пяти лет, но не превышающие 250 000 рублей;
- доходы, полученные от продажи имущества, находящегося в собственности налогоплательщика менее пяти лет, но не превышающие 1 000 000 рублей, если налогоплательщик является физическим лицом.
Таким образом, налогоплательщики, применяющие УСН, должны внимательно отслеживать все поступления, полученные в денежной и натуральной формах, а также имущество, полученное безвозмездно. Это позволит правильно определить налоговую базу и избежать штрафов и санкций со стороны налоговых органов.