Что считать прибылью при УСН? - коротко
При упрощённой системе налогообложения (УСН) прибылью считается разница между доходами и расходами. Доходы включают все поступления, полученные в рамках предпринимательской деятельности, а расходы — затраты, связанные с их получением.
Что считать прибылью при УСН? - развернуто
Применение упрощённой системы налогообложения (УСН) предполагает упрощённый порядок учёта доходов и расходов, что делает её привлекательной для малого и среднего бизнеса. Важно понимать, что при УСН прибыль определяется по-разному в зависимости от выбранного объекта налогообложения: доходы или доходы минус расходы.
При объекте "доходы" прибылью считаются все денежные средства, полученные налогоплательщиком в рамках его предпринимательской деятельности. К таким доходам относятся:
- Выручка от реализации товаров, работ или услуг.
- Денежные средства, полученные в качестве авансов или предоплат.
- Доходы от аренды имущества.
- Проценты по банковским вкладам.
- Пенсии, алименты, стипендии, пособия и другие социальные выплаты.
- Доходы от продажи имущества, используемого в бизнесе.
При объекте "доходы минус расходы" прибылью будет разница между полученными доходами и подтверждёнными расходами. Важно отметить, что не все расходы могут быть учтены при расчёте налоговой базы. К допустимым расходам относятся:
- Затраты на приобретение сырья, материалов, товаров.
- Расходы на аренду помещений и оборудования.
- Затраты на оплату труда сотрудникам, включая страховые взносы.
- Расходы на рекламу и маркетинг.
- Затраты на коммунальные услуги, транспортные расходы.
При этом, существуют ограничения на учёт некоторых расходов. Например, расходы на представительские мероприятия, подарки и сувениры могут быть учтены только в пределах установленных норм. Также не могут быть учтены расходы, связанные с личными нуждами предпринимателя, даже если они были оплачены из средств бизнеса.
Для правильного учёта доходов и расходов при УСН необходимо вести книгу учёта доходов и расходов. В этой книге фиксируются все операции, связанные с движением денежных средств, что позволяет точно определить налоговую базу. В случае выявления нарушений в ведении учёта или занижения доходов, налоговые органы могут назначить штрафы и пени.
Таким образом, прибыль при УСН определяется в зависимости от выбранного объекта налогообложения и требует тщательного учёта всех доходов и расходов. Соблюдение всех правил и норм позволит избежать проблем с налоговыми органами и обеспечит законное ведение бизнеса.