Что такое УСН, доходы и расходы? - коротко
Упрощённая система налогообложения (УСН) — это специальный налоговый режим, который позволяет предпринимателям и организациям упростить ведение бухгалтерского учёта и снизить налоговую нагрузку. Существует два типа УСН: "доходы" и "доходы минус расходы". При выборе УСН "доходы" налоговая база рассчитывается как сумма всех полученных доходов, при этом расходы не учитываются. При выборе УСН "доходы минус расходы" налоговая база рассчитывается как разница между доходами и подтверждёнными расходами, что позволяет снизить налоговую нагрузку за счёт уменьшения налогооблагаемой базы.
При УСН "доходы" налоговая ставка составляет 6% от всех полученных доходов. При УСН "доходы минус расходы" налоговая ставка составляет 15% от разницы между доходами и расходами. При этом, при УСН "доходы минус расходы" необходимо вести учёт всех расходов, связанных с ведением предпринимательской деятельности, и подтверждать их документально.
Что такое УСН, доходы и расходы? - развернуто
Упрощённая система налогообложения (УСН) представляет собой специальный налоговый режим, который предусмотрен для малого и среднего бизнеса. Этот режим позволяет предпринимателям и организациям упростить процесс ведения бухгалтерского учета и снизить налоговую нагрузку. Основная цель УСН — облегчить ведение бизнеса и стимулировать развитие малого предпринимательства.
Существует два основных объекта налогообложения при УСН: доходы и доходы минус расходы. Первый объект налогообложения предполагает уплату налога только с полученных доходов. Налоговая ставка в этом случае составляет 6% от суммы доходов. Второй объект налогообложения предполагает уплату налога с разницы между доходами и расходами. Налоговая ставка в этом случае составляет 15% от разницы между доходами и расходами. Однако, в некоторых регионах ставки могут быть снижены до 5% и 10% соответственно, в зависимости от решения местных органов власти.
Доходы при УСН включают в себя все поступления, полученные от реализации товаров, работ, услуг, а также от внереализационных операций. К доходам относятся:
- Выручка от продажи товаров и услуг.
- Доходы от аренды имущества.
- Проценты по банковским вкладам и депозитам.
- Доходы от участия в уставном капитале других организаций.
- Штрафы и пени, полученные от контрагентов.
Расходы при УСН включают в себя затраты, связанные с ведением предпринимательской деятельности. К расходам относятся:
- Закупка товаров и материалов.
- Аренда помещений и оборудования.
- Зарплата сотрудников и социальные отчисления.
- Коммунальные услуги и транспортные расходы.
- Маркетинговые и рекламные затраты.
- Амортизация основных средств.
- Проценты по кредитам и займам.
Важно отметить, что не все расходы могут быть учтены при УСН. Например, расходы на приобретение ценных бумаг, расходы на приобретение имущества, предназначенного для личного пользования, а также расходы на оплату штрафов и пеней не могут быть учтены при расчете налога. Также не учитываются расходы, связанные с личными нуждами предпринимателя или его семьи.
Переход на УСН возможен для индивидуальных предпринимателей и организаций, которые соответствуют определенным критериям. К таким критериям относятся:
- Среднесписочная численность работников не превышает 100 человек.
- Доходы за предыдущий налоговый период не превышают 150 миллионов рублей.
- Остаточная стоимость основных средств не превышает 150 миллионов рублей.
Для перехода на УСН необходимо подать соответствующее уведомление в налоговый орган до 31 декабря текущего года. В случае, если предприниматель или организация не соответствует установленным критериям, они могут быть переведены на общий режим налогообложения.
УСН предоставляет предпринимателям и организациям возможность упростить налоговый учет и снизить налоговую нагрузку. Однако, перед переходом на этот режим необходимо тщательно изучить все условия и требования, чтобы избежать возможных ошибок и штрафов.