Что учитывается в доходах и расходах при УСН? - коротко
При упрощенной системе налогообложения (УСН) доходы включают все поступления от реализации товаров, работ и услуг, а также внереализационные доходы. Расходы, которые можно учесть, включают затраты на приобретение товаров, оплату труда сотрудников, аренду помещений, коммунальные услуги, амортизацию основных средств и другие затраты, связанные с ведением бизнеса.
Что учитывается в доходах и расходах при УСН? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) представляет собой специальный налоговый режим, который позволяет предпринимателям и организациям упростить процесс ведения бухгалтерского учета и налоговых отчетов. При УСН доходы и расходы учитываются по определенным правилам, которые зависят от выбранного объекта налогообложения: доходы или доходы минус расходы.
При объекте налогообложения "доходы" налоговая база формируется исключительно из доходов, полученных в рамках предпринимательской деятельности. К доходам относятся все поступления денежных средств и имущества, полученные в результате осуществления деятельности. Это могут быть выручка от продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, а также доходы от аренды имущества, дивиденды, проценты по депозитам и другие виды доходов. Важно отметить, что доходы учитываются на момент их фактического получения, то есть когда деньги или имущество поступили на расчетный счет или в кассу предприятия.
При объекте налогообложения "доходы минус расходы" налоговая база формируется из разницы между доходами и расходами. Доходы учитываются аналогично, как и при объекте "доходы". Расходы, которые можно учесть, должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными. К таким расходам относятся:
- затраты на приобретение товаров, работ и услуг, необходимых для осуществления деятельности;
- затраты на аренду помещений и оборудования;
- затраты на оплату труда сотрудников, включая налоги и взносы;
- затраты на коммунальные услуги и эксплуатацию имущества;
- затраты на рекламу и маркетинг;
- затраты на обучение и повышение квалификации сотрудников;
- затраты на приобретение основных средств и амортизационные отчисления;
- проценты по кредитам и займам, полученным для осуществления деятельности;
- другие расходы, связанные с ведением бизнеса.
Важно учитывать, что не все расходы могут быть учтены при УСН. Например, расходы на личные нужды предпринимателя, штрафы и пени, а также расходы, связанные с приобретением имущества, предназначенного для личного использования, не могут быть учтены при расчете налоговой базы. Также не учитываются расходы, связанные с оплатой налогов и сборов, за исключением налога на имущество и земельного налога.
При ведении учета доходов и расходов при УСН необходимо соблюдать принципы экономической обоснованности и документального подтверждения. Все операции должны быть отражены в бухгалтерском учете и подтверждены соответствующими первичными документами. Это позволяет избежать споров с налоговыми органами и минимизировать риски налоговых проверок.