Что учитывается в доходах при УСН? - коротко
При упрощённой системе налогообложения (УСН) доходы включают все поступления, связанные с предпринимательской деятельностью. Это могут быть выручка от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также доходы от внереализационных операций, таких как проценты по банковским вкладам или дивиденды.
Что учитывается в доходах при УСН? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) представляет собой специальный налоговый режим, который позволяет предпринимателям и организациям упростить ведение бухгалтерского учета и снизить налоговую нагрузку. При УСН доходы учитываются по-разному в зависимости от выбранного объекта налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов.
При объекте налогообложения "доходы" все полученные денежные средства и имущество, которые признаются доходами в соответствии с налоговым законодательством, включаются в налоговую базу. К таким доходам относятся:
- Выручка от реализации товаров, работ, услуг.
- Доходы от аренды имущества.
- Проценты по банковским вкладам и другим финансовым инструментам.
- Доходы от участия в других организациях.
- Доходы от продажи основных средств и иного имущества.
При объекте налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" в налоговую базу включаются все доходы, аналогичные перечисленным выше, но с учетом расходов, которые могут быть уменьшены. К таким расходам относятся:
- Затраты на приобретение товаров, работ и услуг.
- Арендные платежи.
- Заработная плата и социальные отчисления.
- Амортизация основных средств.
- Коммунальные услуги и другие операционные расходы.
Важно отметить, что при УСН не учитываются доходы, которые не подлежат налогообложению в соответствии с налоговым законодательством. К таким доходам относятся:
- Безвозмездно полученные товары, работы и услуги.
- Доходы от участия в уставном капитале других организаций.
- Доходы от продажи основных средств, если они были приобретены до перехода на УСН.
- Доходы от продажи имущества, которое не используется в предпринимательской деятельности.
При УСН также важно учитывать, что доходы признаются в момент их получения. Это означает, что доходы учитываются в налоговом периоде, в котором они фактически получены, независимо от момента их оплаты. Например, если товары были проданы в одном налоговом периоде, а оплата поступила в следующем, то доходы будут учтены в том периоде, когда они были получены.
Таким образом, при УСН доходы учитываются в налоговую базу в полном объеме, за исключением тех, которые не подлежат налогообложению. Важно правильно классифицировать доходы и расходы, чтобы избежать ошибок при расчете налога и минимизировать риски проверок со стороны налоговых органов.