Что учитывается в расходах при УСН «Доходы минус»? - коротко
При упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом «Доходы минус расходы» предприниматели могут уменьшить налоговую базу за счет учета определенных расходов. Эти расходы должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными.
Расходы, которые можно учесть при УСН «Доходы минус расходы», включают:
- затраты на приобретение товаров, работ и услуг, необходимых для осуществления предпринимательской деятельности;
- арендные платежи за использование имущества;
- заработную плату сотрудников и связанные с ней выплаты;
- амортизационные отчисления на основные средства;
- коммунальные и транспортные расходы;
- расходы на рекламу и маркетинг;
- страховые взносы;
- проценты по кредитам и займам;
- расходы на обучение и повышение квалификации сотрудников.
При этом, расходы на приобретение основных средств учитываются в виде амортизационных отчислений, а не единовременно.
Что учитывается в расходах при УСН «Доходы минус»? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) «Доходы минус расходы» позволяет предпринимателям и организациям уменьшать налогооблагаемую базу за счет учета расходов. Важно понимать, какие именно расходы можно учитывать при применении данного режима налогообложения.
Расходы, которые можно учесть при УСН «Доходы минус расходы», должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными. К таким расходам относятся:
- Затраты на приобретение товаров, работ и услуг, необходимых для осуществления предпринимательской деятельности.
- Арендные платежи за использование помещений, оборудования и других объектов.
- Зарплаты и страховые взносы за сотрудников.
- Коммунальные платежи и расходы на содержание офиса или производственных помещений.
- Расходы на рекламу и маркетинг.
- Транспортные расходы, связанные с ведением бизнеса.
- Расходы на обучение и повышение квалификации сотрудников.
- Расходы на приобретение и ремонт основных средств.
- Проценты по кредитам и займам, полученным для ведения предпринимательской деятельности.
- Расходы на юридические и консультационные услуги.
- Расходы на приобретение программного обеспечения и лицензий.
- Расходы на оплату услуг связи и интернета.
- Расходы на командировки и деловые поездки.
- Расходы на страхование имущества и ответственности.
Важно отметить, что не все расходы могут быть учтены при УСН «Доходы минус расходы». Например, расходы на личные нужды предпринимателя, а также расходы, связанные с личными потребностями сотрудников, не могут быть учтены. Также не учитываются расходы на приобретение ценных бумаг и вложения в уставный капитал других организаций.
При учете расходов необходимо соблюдать определенные требования. Все расходы должны быть подтверждены первичными документами, такими как счета-фактуры, акты выполненных работ, договоры и платежные поручения. Документы должны быть оформлены в соответствии с законодательством и содержать все необходимые реквизиты.
Кроме того, расходы должны быть произведены в течение налогового периода, в котором они были учтены. Это означает, что расходы, произведенные в одном налоговом периоде, не могут быть перенесены на следующий период. Также важно учитывать, что расходы должны быть оплачены в течение 120 дней с момента их возникновения.
Таким образом, при УСН «Доходы минус расходы» предприниматели и организации могут уменьшить налогооблагаемую базу за счет учета экономически обоснованных и документально подтвержденных расходов. Важно соблюдать все требования законодательства и правильно оформлять документы, чтобы избежать проблем с налоговыми органами.