Что входит в доходы и расходы при УСН 15%? - коротко
При упрощённой системе налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы минус расходы" (15%) доходы включают все поступления от реализации товаров, работ и услуг, а также внереализационные доходы. Расходы включают затраты, связанные с производством и реализацией товаров, работ и услуг, а также внереализационные расходы.
Что входит в доходы и расходы при УСН 15%? - развернуто
Упрощённая система налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" (УСН 15%) представляет собой один из наиболее популярных режимов налогообложения для малого и среднего бизнеса. Этот режим позволяет значительно упростить ведение бухгалтерского учета и снизить налоговую нагрузку. При УСН 15% налоговая база формируется на основе доходов, уменьшенных на величину расходов, что требует тщательного учета всех доходов и расходов.
Доходы при УСН 15% включают в себя все поступления от реализации товаров, работ и услуг, а также внереализационные доходы. К доходам от реализации относятся:
- выручка от продажи товаров и услуг;
- авансы и предоплаты, полученные от покупателей;
- доходы от аренды имущества;
- проценты по банковским вкладам и другим финансовым инструментам.
К внереализационным доходам относятся:
- штрафы и пени, полученные от контрагентов;
- доходы от участия в уставных капиталах других организаций;
- доходы от безвозмездного получения имущества.
При УСН 15% расходы могут быть учтены только в том случае, если они экономически обоснованы и документально подтверждены. К таким расходам относятся:
- затраты на приобретение товаров, работ и услуг, используемых в производственной деятельности;
- затраты на аренду помещений и оборудования;
- затраты на оплату труда работников, включая налоги и взносы;
- амортизационные отчисления на износ основных средств;
- затраты на рекламу и маркетинг;
- затраты на коммунальные услуги и содержание офиса;
- расходы на транспортные услуги;
- затраты на обучение и повышение квалификации сотрудников;
- проценты по кредитам и займам, полученным для ведения бизнеса;
- расходы на страхование имущества и ответственности.
Важно отметить, что при УСН 15% не учитываются расходы, связанные с личными нуждами предпринимателя или руководителя организации, а также расходы, не связанные с ведением бизнеса. Например, не могут быть учтены расходы на личные подарки, развлечения, личные медицинские услуги и т.д.
При УСН 15% налоговая база определяется как разница между доходами и расходами. Налоговая ставка составляет 15% от полученной разницы. Это позволяет значительно снизить налоговую нагрузку по сравнению с общей системой налогообложения, где налоговая ставка может достигать 20%.