Что входит в доходы на УСН доходы минус расходы? - коротко
Доходы на УСН "доходы минус расходы" включают все поступления, связанные с предпринимательской деятельностью. К ним относятся выручка от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также иные доходы, такие как процентные и дивидендные выплаты, доходы от сдачи имущества в аренду.
Что входит в доходы на УСН доходы минус расходы? - развернуто
Упрощённая система налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы минус расходы" представляет собой один из наиболее популярных налоговых режимов для малого и среднего бизнеса. Этот режим позволяет значительно упростить бухгалтерский учёт и уменьшить налоговую нагрузку. При выборе данного режима необходимо чётко понимать, какие доходы и расходы учитываются при исчислении налога.
Доходы, подлежащие учёту, включают все поступления, полученные в рамках осуществления предпринимательской деятельности. К таким доходам относятся:
- Выручка от реализации товаров, работ, услуг. Это основной источник доходов для большинства предпринимателей. Важно учитывать, что выручка признаётся в момент получения денежных средств или иного имущества, а не в момент отгрузки товара или выполнения работы.
- Доходы от аренды и сдачи в лизинг основных средств. Это могут быть здания, автомобили, оборудование и другие активы, которые предприниматель сдаёт в аренду или лизинг.
- Проценты по кредитам и займам, если они предоставлены другими юридическими или физическими лицами.
- Доходы от участия в уставных капиталах других организаций. Это могут быть дивиденды, полученные от акций или долей в других компаниях.
- Штрафы, пени и неустойки, полученные от контрагентов за нарушение условий договоров. Такие доходы также подлежат учёту и налогообложению.
- Доходы от реализации имущества, не связанного с основной деятельностью. Это могут быть доходы от продажи автомобилей, оборудования, недвижимости и других активов, которые не используются в основной деятельности.
Важно отметить, что доходы, полученные в виде безвозмездной помощи, грантов, субсидий, не подлежат налогообложению. Также не учитываются доходы, полученные от реализации имущества, находящегося в собственности менее года, если такие доходы не превышают 250 000 рублей.
Расходы, которые могут быть учтены при применении УСН "доходы минус расходы", должны быть экономически обоснованными и документально подтверждёнными. К таким расходам относятся:
- Затраты на приобретение товаров, работ, услуг, используемых в производственной деятельности. Это могут быть затраты на сырьё, материалы, услуги подрядчиков и другие аналогичные расходы.
- Амортизационные отчисления по основным средствам. Это затраты на износ оборудования, зданий, автомобилей и других активов, используемых в производственной деятельности.
- Затраты на аренду помещений, оборудования, транспортных средств. Это могут быть расходы на аренду офисов, складов, производственных помещений.
- Расходы на оплату труда, включая выплаты по трудовым договорам, страховые взносы, премии и другие выплаты.
- Затраты на рекламу, маркетинг, продвижение товаров и услуг. Это могут быть расходы на создание рекламных материалов, проведение рекламных кампаний, участие в выставках и ярмарках.
- Расходы на обучение и повышение квалификации сотрудников. Это могут быть затраты на участие в семинарах, тренингах, курсах повышения квалификации.
- Затраты на уплату процентов по кредитам и займам, если они были использованы для осуществления предпринимательской деятельности.
- Расходы на командировки, представительские расходы, суточные. Это могут быть затраты на проезд, проживание, питание сотрудников в командировках.
При применении УСН "доходы минус расходы" необходимо вести учёт всех доходов и расходов, соблюдать налоговую отчётность и своевременно уплачивать налоги. Это позволит минимизировать налоговую нагрузку и избежать штрафов и санкций со стороны налоговых органов.