Что включается в доход УСН? - коротко
Доходы, подлежащие учету при упрощенной системе налогообложения (УСН), включают в себя все поступления от реализации товаров, работ и услуг, а также внереализационные доходы. Это могут быть штрафы, пени, неосновательное обогащение, доходы от аренды имущества, дивиденды и проценты по депозитам.
Что включается в доход УСН? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) представляет собой специальный налоговый режим, который позволяет предпринимателям и организациям упростить процесс ведения бухгалтерского учета и уплаты налогов. Одним из ключевых аспектов УСН является определение доходов, которые подлежат налогообложению. Доходы, включаемые в налоговую базу при УСН, зависят от выбранного объекта налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов.
При объекте налогообложения "доходы" в налоговую базу включаются все поступления, полученные в денежной и натуральной формах. Это могут быть:
- Выручка от реализации товаров, работ и услуг.
- Доходы от аренды имущества.
- Проценты по банковским вкладам и кредитам.
- Доходы от участия в уставных капиталах других организаций.
- Штрафы, пени и неустойки, полученные от контрагентов.
- Доходы от продажи основных средств и нематериальных активов.
- Доходы от безвозмездного получения имущества (дарения, безвозмездной передачи).
При объекте налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" в налоговую базу также включаются все вышеперечисленные доходы, но с учетом возможности уменьшения на сумму расходов, связанных с ведением предпринимательской деятельности. Это могут быть:
- Затраты на приобретение товаров, работ и услуг.
- Арендные платежи.
- Зарплаты и социальные отчисления.
- Коммунальные платежи.
- Амортизационные отчисления.
- Проценты по кредитам и займам.
Важно отметить, что при УСН не учитываются доходы, полученные в виде целевых поступлений, а также доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью. Например, доходы от продажи имущества, находящегося в собственности менее года, не включаются в налоговую базу при УСН. Также не включаются в доходы суммы, полученные в виде грантов и субсидий, предоставленных на безвозмездной основе.
Таким образом, при определении доходов, включаемых в налоговую базу при УСН, необходимо учитывать выбранный объект налогообложения и характер полученных поступлений. Это позволяет предпринимателям и организациям правильно рассчитать налоговую базу и своевременно уплатить налоги.