Что включается в расходы и доходы при УСН? - коротко
При упрощенной системе налогообложения (УСН) доходы включают все поступления от реализации товаров, работ и услуг, а также внереализационные доходы. Расходы, в свою очередь, включают затраты, связанные с производством и реализацией товаров, работ и услуг, а также внереализационные расходы.
При УСН доходы включают все поступления от реализации товаров, работ и услуг, а также внереализационные доходы. Расходы включают затраты, связанные с производством и реализацией товаров, работ и услуг, а также внереализационные расходы.
Что включается в расходы и доходы при УСН? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) представляет собой специальный налоговый режим, который позволяет предпринимателям и организациям упростить ведение бухгалтерского учета и снизить налоговую нагрузку. При УСН доходы и расходы учитываются по-разному в зависимости от выбранного объекта налогообложения: доходы или доходы минус расходы.
При объекте налогообложения "доходы" налоговая база формируется исключительно из доходов, полученных в рамках предпринимательской деятельности. К доходам относятся все поступления денежных средств, включая выручку от реализации товаров, работ и услуг, а также доходы от внереализационных операций, такие как проценты по банковским вкладам, дивиденды и другие.
При объекте налогообложения "доходы минус расходы" налоговая база формируется из разницы между доходами и расходами. Доходы включают те же поступления, что и при объекте "доходы". Расходы, которые можно учесть при УСН, должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными. К таким расходам относятся:
- затраты на приобретение сырья и материалов;
- арендные платежи;
- заработная плата сотрудников и связанные с ней налоги и взносы;
- амортизационные отчисления на основные средства;
- коммунальные услуги и эксплуатационные расходы;
- расходы на рекламу и маркетинг;
- транспортные расходы;
- расходы на обучение и повышение квалификации сотрудников;
- страховые взносы;
- проценты по кредитам и займам;
- расходы на юридические и консультационные услуги;
- расходы на аренду и обслуживание офиса.
Важно отметить, что при УСН не все расходы могут быть учтены. Например, не учитываются расходы на приобретение основных средств, которые не амортизируются, а также расходы на приобретение ценных бумаг и вклады в уставные капиталы других организаций. Также не учитываются расходы на приобретение товаров, которые не предназначены для перепродажи, и расходы на личные нужды предпринимателя.
При УСН необходимо вести учет доходов и расходов в соответствии с требованиями законодательства. Это позволяет правильно рассчитать налоговую базу и своевременно уплатить налоги. Важно также помнить, что при переходе на УСН необходимо соблюдать определенные условия и ограничения, установленные законодательством.