Что включают расходы при УСН: доходы минус расходы? - коротко
При упрощённой системе налогообложения (УСН) с объектом "доходы минус расходы" предприниматели могут уменьшить налоговую базу за счёт учёта определённых расходов. Эти расходы включают затраты на приобретение товаров, услуг и материалов, необходимых для ведения бизнеса, а также затраты на аренду, заработную плату сотрудников, коммунальные услуги, амортизацию основных средств и другие производственные расходы.
Что включают расходы при УСН: доходы минус расходы? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) представляет собой один из наиболее популярных режимов налогообложения для малого и среднего бизнеса в России. При выборе объекта налогообложения "доходы минус расходы" предприниматели и организации имеют право уменьшать налогооблагаемую базу за счет признанных расходов. Важно понимать, какие именно расходы могут быть учтены при расчете налога.
Расходы, которые могут быть учтены при УСН "доходы минус расходы", должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными. К таким расходам относятся:
- Затраты на приобретение товаров, работ и услуг, необходимых для осуществления предпринимательской деятельности. Это могут быть материалы, оборудование, аренда помещений, услуги сторонних организаций и т.д.
- Оплата труда сотрудников, включая заработную плату, страховые взносы, премии и другие выплаты.
- Амортизация основных средств. Это амортизационные отчисления на оборудование, транспортные средства, здания и другие объекты, используемые в деятельности.
- Коммунальные услуги, такие как электроэнергия, отопление, водоснабжение и другие.
- Расходы на маркетинг и рекламу, направленные на привлечение клиентов и продвижение товаров и услуг.
- Проценты по кредитам и займам, если они были получены для нужд бизнеса.
- Расходы на обучение и повышение квалификации сотрудников.
- Страховые взносы, связанные с обязательным медицинским и пенсионным страхованием.
Некоторые виды расходов не могут быть учтены при УСН "доходы минус расходы". К ним относятся:
- Расходы на приобретение ценных бумаг и других финансовых инструментов.
- Расходы на приобретение имущества, предназначенного для личного использования.
- Расходы на оплату штрафов и пеней, наложенных государственными органами.
- Расходы на оплату услуг, связанных с личными нуждами предпринимателя или его сотрудников.
При расчете налога при УСН "доходы минус расходы" важно соблюдать все требования законодательства. Все расходы должны быть подтверждены первичными документами, такими как счета-фактуры, акты выполненных работ, чеки и другие. Необходимо также вести учет доходов и расходов в соответствии с требованиями налогового законодательства.
Таким образом, при УСН "доходы минус расходы" предприниматели и организации могут значительно снизить налогооблагаемую базу за счет признания различных видов расходов. Однако важно помнить, что все расходы должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными.