Что является доходом при УСН НК РФ? - коротко
При упрощенной системе налогообложения (УСН) доходом признаются все поступления, которые организация или индивидуальный предприниматель получает в денежной или натуральной форме. Это могут быть выручка от реализации товаров, работ, услуг, а также иные поступления, связанные с предпринимательской деятельностью.
Что является доходом при УСН НК РФ? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) является одним из популярных режимов налогообложения для малого и среднего бизнеса в России. Применение УСН позволяет значительно упростить бухгалтерский учет и снизить налоговую нагрузку. Для правильного ведения учета и расчета налогов необходимо четко понимать, что считается доходом при УСН.
Доходы при УСН включают в себя все поступления денежных средств и имущества, которые получает налогоплательщик в рамках своей деятельности. В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ), доходы при УСН могут быть следующими:
- Выручка от реализации товаров, работ и услуг. Это основной источник доходов для большинства предприятий. Включает в себя все денежные средства, полученные от продажи продукции, выполнения работ и оказания услуг.
- Доходы от внереализационных операций. Это доходы, полученные от источников, не связанных с основной деятельностью предприятия. Примеры таких доходов включают:
- Проценты по банковским вкладам и депозитам.
- Дивиденды от участия в других организациях.
- Доходы от аренды имущества.
- Штрафы, пени и неустойки, полученные от контрагентов.
- Доходы от продажи имущества, не связанного с основной деятельностью.
- Доходы от участия в других организациях. Это включает в себя дивиденды, полученные от участия в уставном капитале других компаний, а также доходы от продажи долей в уставном капитале.
Важно отметить, что при УСН доходы учитываются на основе кассового метода. Это означает, что доходы признаются в момент их фактического поступления на расчетный счет или в кассу предприятия. При этом не имеет значения момент отгрузки товаров или выполнения работ, а также момент выставления счетов-фактур.
Примером доходов, которые не учитываются при УСН, являются:
- Возврат ранее выплаченных сумм налога на добавленную стоимость (НДС) при экспорте товаров.
- Возврат сумм, полученных от покупателей при возврате товаров.
- Суммы, полученные в виде авансов и предоплат, если они не были использованы для оплаты товаров, работ или услуг.
Таким образом, при УСН доходы включают в себя все поступления денежных средств и имущества, полученные в рамках основной и внереализационной деятельности. Важно правильно учитывать все источники доходов и своевременно отражать их в бухгалтерском учете для корректного расчета налогов.