Что является расходами при УСН с базой «доходы минус расходы»? - коротко
При упрощённой системе налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «доходы минус расходы» предприниматели и организации могут уменьшить налоговую базу за счёт учёта определённых расходов. Эти расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены. К ним относятся:
- затраты на приобретение товаров, работ и услуг, необходимых для осуществления предпринимательской деятельности;
- амортизационные отчисления;
- затраты на оплату труда, включая социальные взносы;
- арендные платежи;
- коммунальные услуги;
- затраты на рекламу и маркетинг;
- транспортные расходы;
- страховые взносы;
- проценты по кредитам и займам;
- расходы на обучение сотрудников.
Расходы, которые не могут быть учтены при УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», включают в себя затраты на приобретение основных средств, не связанные с предпринимательской деятельностью, а также расходы на развлечения и представительские мероприятия.
Что является расходами при УСН с базой «доходы минус расходы»? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «доходы минус расходы» позволяет предпринимателям и организациям уменьшать налогооблагаемую базу за счет учета расходов. Расходы при УСН с базой «доходы минус расходы» включают в себя широкий спектр затрат, которые могут быть признаны в целях налогообложения. Важно отметить, что расходы должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными.
Расходы, которые могут быть учтены при УСН с базой «доходы минус расходы», включают:
- затраты на приобретение товаров, работ и услуг, необходимых для осуществления предпринимательской деятельности;
- затраты на аренду помещений и оборудования;
- затраты на оплату труда сотрудников, включая начисления на фонд оплаты труда;
- затраты на коммунальные услуги и содержание офиса;
- затраты на маркетинг и рекламу;
- затраты на транспортные услуги;
- затраты на обучение и повышение квалификации сотрудников;
- затраты на страхование имущества и ответственности;
- затраты на юридические и консультационные услуги;
- затраты на приобретение основных средств и нематериальных активов, которые амортизируются в течение срока их полезного использования.
Кроме того, при УСН с базой «доходы минус расходы» могут быть учтены расходы на уплату налогов и сборов, за исключением налога, уплачиваемого в связи с применением УСН. Также могут быть учтены расходы на уплату процентов по кредитам и займам, полученным для осуществления предпринимательской деятельности.
Важно помнить, что расходы должны быть оплачены в течение отчетного периода, в котором они были произведены. Необходимо также учитывать, что расходы должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными. Это означает, что все расходы должны быть подтверждены первичными учетными документами, такими как счета-фактуры, акты выполненных работ, договоры и платежные поручения.
Применение УСН с базой «доходы минус расходы» требует тщательного учета всех расходов, чтобы минимизировать налогооблагаемую базу и, соответственно, сумму налога к уплате. Важно вести учет всех расходов в соответствии с требованиями законодательства и своевременно предоставлять отчетность в налоговые органы.