Что значит доходы минус расходы при УСН?

Что значит доходы минус расходы при УСН? - коротко

Упрощенная система налогообложения (УСН) предоставляет налогоплательщикам выбор между двумя объектами налогообложения: "доходы" и "доходы, уменьшенные на величину расходов". При выборе второго объекта налогообложения налоговая база рассчитывается как разница между полученными доходами и подтвержденными расходами. Это позволяет снизить налоговую нагрузку за счет учета затрат, связанных с ведением бизнеса.

Что значит доходы минус расходы при УСН? - развернуто

Упрощенная система налогообложения (УСН) представляет собой специальный налоговый режим, который позволяет предпринимателям и организациям упростить ведение бухгалтерского учета и снизить налоговую нагрузку. Одним из ключевых аспектов УСН является расчет налоговой базы, который осуществляется на основе доходов и расходов.

При УСН доходы и расходы учитываются по-разному в зависимости от выбранного объекта налогообложения. Существует два варианта объекта налогообложения: "доходы" и "доходы минус расходы". Первый вариант предполагает уплату налога только с полученных доходов, без учета расходов. Второй вариант, "доходы минус расходы", позволяет уменьшить налоговую базу на сумму подтвержденных расходов, связанных с ведением предпринимательской деятельности.

При выборе объекта налогообложения "доходы минус расходы" налогоплательщик обязан вести учет всех доходов и расходов, связанных с предпринимательской деятельностью. Доходы включают в себя все поступления от реализации товаров, работ и услуг, а также внереализационные доходы. Расходы, в свою очередь, включают в себя затраты, непосредственно связанные с получением доходов, такие как:

• закупка товаров и материалов;
• аренда помещений;
• заработная плата сотрудников;
• коммунальные услуги;
• амортизация основных средств;
• маркетинговые и рекламные расходы;
• транспортные расходы;
• страховые взносы и другие обязательные платежи.

Важно отметить, что не все расходы могут быть учтены при расчете налоговой базы. Например, расходы на личные нужды предпринимателя, штрафы и пени, а также расходы, не связанные с ведением предпринимательской деятельности, не могут быть учтены при расчете налоговой базы.

Пример расчета налоговой базы при УСН "доходы минус расходы" выглядит следующим образом:

1. Определяются все доходы, полученные в отчетном периоде.
2. Определяются все расходы, подтвержденные документально и связанные с получением доходов.
3. Из доходов вычитаются расходы, что дает налоговую базу.
4. Налоговая база умножается на налоговую ставку, установленную для данного объекта налогообложения (обычно 15% для "доходы минус расходы").

Таким образом, выбор объекта налогообложения "доходы минус расходы" позволяет предпринимателям и организациям снизить налоговую нагрузку за счет учета подтвержденных расходов, связанных с ведением предпринимательской деятельности.