Для перехода на УСН какие доходы учитываются? - коротко
При переходе на упрощенную систему налогообложения (УСН) учитываются все доходы, полученные от предпринимательской деятельности. Это могут быть выручка от продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также доходы от имущества и иные виды доходов, предусмотренные законодательством.
Для перехода на УСН какие доходы учитываются? - развернуто
Переход на упрощенную систему налогообложения (УСН) требует тщательного анализа доходов, которые будут учитываться при расчете налога. УСН предусматривает два объекта налогообложения: доходы и доходы, уменьшенные на величину расходов. В зависимости от выбранного объекта налогообложения, доходы учитываются по-разному.
При объекте налогообложения "доходы" налоговая база формируется из всех полученных доходов. К таким доходам относятся:
- выручка от реализации товаров, работ и услуг;
- доходы от внереализационных операций, таких как проценты по депозитам, дивиденды, доходы от аренды имущества;
- доходы от участия в других организациях;
- доходы от продажи основных средств и нематериальных активов.
При объекте налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" налоговая база формируется из доходов, уменьшенных на подтвержденные расходы. К таким расходам относятся:
- затраты на приобретение товаров, работ и услуг, необходимых для осуществления деятельности;
- затраты на оплату труда сотрудников;
- амортизационные отчисления;
- арендные платежи;
- коммунальные услуги;
- затраты на маркетинг и рекламу;
- проценты по кредитам и займам.
При этом важно учитывать, что не все доходы и расходы могут быть учтены при переходе на УСН. Например, доходы от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, а также доходы от участия в инвестиционных товариществах, не могут быть учтены при расчете налога на УСН.
Также необходимо учитывать ограничения по доходам, установленные законодательством. Например, для перехода на УСН доходы за предыдущие девять месяцев не должны превышать 112,5 миллионов рублей. Если доходы превышают этот порог, организация или индивидуальный предприниматель не могут перейти на УСН.
Таким образом, при переходе на УСН необходимо тщательно анализировать все доходы и расходы, учитывая их учет в налоговой базе в зависимости от выбранного объекта налогообложения.