Доход свыше 300000 при УСН как считать? - коротко
При применении упрощенной системы налогообложения (УСН) доходы свыше 300000 рублей подлежат учету в налоговом периоде. Если доходы превышают 300000 рублей, налоговая ставка увеличивается на 1% от суммы превышения.
Доход свыше 300000 при УСН как считать? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) является одной из наиболее популярных налоговых систем среди малого и среднего бизнеса в России. Она позволяет упростить бухгалтерский учет и снизить налоговую нагрузку. Однако, при достижении определенного уровня доходов, предприниматели сталкиваются с необходимостью перехода на общую систему налогообложения. В данной статье рассмотрим, как правильно рассчитать доходы при УСН и какие шаги предпринять при превышении 300 000 рублей.
Для начала, необходимо понять, что УСН предполагает два основных режима налогообложения: "доходы" и "доходы минус расходы". При выборе режима "доходы" налоговая ставка составляет 6%, а при выборе режима "доходы минус расходы" — 15%. Важно отметить, что при превышении доходов в 300 000 рублей в течение календарного года, предприниматель обязан перейти на общую систему налогообложения (ОСН) с начала следующего календарного года.
Для расчета доходов при УСН необходимо учитывать все поступления, полученные в рамках предпринимательской деятельности. К таким поступлениям относятся:
- Выручка от реализации товаров, работ и услуг;
- Проценты по банковским вкладам;
- Дивиденды;
- Арендные платежи;
- Иные доходы, полученные в рамках предпринимательской деятельности.
При расчете доходов важно учитывать, что не все поступления подлежат налогообложению. Например, доходы, полученные от продажи основных средств, не включаются в налогооблагаемую базу при УСН. Также не подлежат налогообложению доходы, полученные от безвозмездной передачи имущества.
При превышении доходов в 300 000 рублей в течение календарного года, предприниматель обязан уведомить налоговый орган о переходе на общую систему налогообложения. Для этого необходимо подать заявление в налоговую инспекцию по месту регистрации. В заявлении указываются следующие данные:
- Наименование и ИНН предпринимателя;
- Дата начала применения общей системы налогообложения;
- Причина перехода на общую систему налогообложения.
После подачи заявления налоговый орган в течение пяти дней обязан уведомить предпринимателя о принятии заявления. В случае отказа в переходе на общую систему налогообложения, предприниматель имеет право обжаловать решение налогового органа в судебном порядке.
Переход на общую систему налогообложения предполагает изменение налоговых ставок и порядка ведения бухгалтерского учета. При ОСН предприниматель обязан вести полный бухгалтерский учет и сдавать налоговую отчетность по следующим налогам:
- Налог на прибыль;
- Налог на добавленную стоимость (НДС);
- Налог на имущество организаций.
При переходе на общую систему налогообложения предприниматель обязан сдать налоговую отчетность за последний налоговый период при УСН. В случае несоблюдения данного требования, предприниматель может быть привлечен к административной ответственности.
Таким образом, при превышении доходов в 300 000 рублей в течение календарного года, предприниматель обязан перейти на общую систему налогообложения с начала следующего календарного года. Для этого необходимо подать заявление в налоговую инспекцию и уведомить налоговый орган о переходе на общую систему налогообложения. При переходе на ОСН предприниматель обязан вести полный бухгалтерский учет и сдавать налоговую отчетность по всем установленным налогам.