Если на УСН превысили лимит доходов? - коротко
Превышение лимита доходов на упрощенной системе налогообложения (УСН) требует от налогоплательщика перехода на общую систему налогообложения с начала того квартала, в котором был превышен лимит. Это означает, что налогоплательщик должен подать уведомление о переходе на общую систему налогообложения в налоговый орган не позднее 15-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором был превышен лимит доходов.
Если на УСН превысили лимит доходов? - развернуто
Упрощённая система налогообложения (УСН) является популярным режимом налогообложения для малого и среднего бизнеса в России. Одним из ключевых условий применения УСН является соблюдение лимита по доходам. На 2023 год этот лимит составляет 240 миллионов рублей за календарный год. Превышение этого лимита влечёт за собой переход на общий режим налогообложения (ОСНО) с начала следующего календарного года.
Превышение лимита доходов на УСН не является автоматическим основанием для перехода на ОСНО в текущем году. Налогоплательщик продолжает применять УСН до конца текущего года, а с начала следующего года обязан перейти на ОСНО. Это означает, что в текущем году налогоплательщик должен продолжать вести учёт и отчётность в соответствии с УСН, а с 1 января следующего года начать применять правила ОСНО.
Переход на ОСНО требует от налогоплательщика выполнения ряда обязательных действий. Во-первых, необходимо уведомить налоговый орган о переходе на ОСНО. Это делается путем подачи уведомления в налоговую инспекцию по месту учёта. Уведомление подаётся в течение 15 рабочих дней с момента превышения лимита доходов. Во-вторых, налогоплательщик должен перейти на ведение бухгалтерского учёта в соответствии с требованиями ОСНО. Это включает в себя ведение книги учёта доходов и расходов, а также составление и сдачу налоговых деклараций по налогу на прибыль, НДС и другим налогам, предусмотренным ОСНО.
Превышение лимита доходов на УСН также влияет на возможность применения налоговых льгот и вычетов. Налогоплательщики, перешедшие на ОСНО, теряют право на применение некоторых налоговых льгот, предусмотренных для УСН. Например, налогоплательщики на УСН могут применять упрощённые правила учёта доходов и расходов, а также использовать налоговые вычеты по упрощённой системе. При переходе на ОСНО эти льготы становятся недоступными, и налогоплательщик должен учитывать все доходы и расходы в полном объёме.
Важно отметить, что превышение лимита доходов на УСН не является основанием для начисления штрафов или санкций. Однако, если налогоплательщик не уведомит налоговый орган о переходе на ОСНО в установленный срок, это может привести к начислению штрафов и пеней. Поэтому важно своевременно и правильно выполнить все необходимые действия по уведомлению налогового органа и переходу на ОСНО.
Таким образом, превышение лимита доходов на УСН требует от налогоплательщика выполнения ряда обязательных действий, включая уведомление налогового органа и переход на ведение бухгалтерского учёта в соответствии с требованиями ОСНО. Важно своевременно и правильно выполнить все необходимые действия, чтобы избежать начисления штрафов и пеней.