Фактический доход превысил предполагаемый при патенте, как учитывается разница при налогообложении? - коротко
Если фактический доход индивидуального предпринимателя, работающего на патенте, превысил предполагаемый, разница не облагается налогом. Однако, если доход превышает 1,5 миллиона рублей, предприниматель обязан перейти на общий режим налогообложения и уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с суммы, превышающей 1,5 миллиона рублей.
Фактический доход превысил предполагаемый при патенте, как учитывается разница при налогообложении? - развернуто
Когда индивидуальный предприниматель (ИП) выбирает патентную систему налогообложения, он оплачивает фиксированную сумму за патент, которая рассчитывается на основе предполагаемого дохода. Однако в реальной практике фактический доход может превысить предполагаемый. В таких случаях возникает вопрос о том, как учитывается разница при налогообложении.
Патентная система налогообложения предполагает уплату фиксированного налога за патент, который рассчитывается на основе предполагаемого дохода. Этот доход определяется на основе средних показателей по отрасли и региона. Если фактический доход ИП превышает предполагаемый, то разница не подлежит дополнительному налогообложению. Это означает, что ИП не обязан уплачивать дополнительные налоги на сумму, превышающую предполагаемый доход.
Однако, если ИП переходит на другую систему налогообложения, например, на упрощенную систему налогообложения (УСН), то разница между фактическим и предполагаемым доходом будет учитываться при расчете налога. В этом случае ИП должен будет уплатить налог на доход, превышающий предполагаемый, по ставкам, установленным для выбранной системы налогообложения.
При переходе на другую систему налогообложения ИП должен учитывать следующие моменты:
- Определение фактического дохода за период, в течение которого применялась патентная система.
- Расчет налога на разницу между фактическим и предполагаемым доходом по ставкам, установленным для новой системы налогообложения.
- Уплата налога в установленные сроки.
Таким образом, если ИП продолжает работать на патентной системе, то разница между фактическим и предполагаемым доходом не подлежит дополнительному налогообложению. Однако при переходе на другую систему налогообложения ИП должен будет уплатить налог на разницу между фактическим и предполагаемым доходом по ставкам, установленным для новой системы.