ИП на ОСНО 3-НДФЛ за год – как учесть доходы с НДС или без НДС? - коротко
Индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, обязаны учитывать доходы с НДС при заполнении декларации 3-НДФЛ. Доходы, полученные с НДС, включаются в общую сумму доходов, указанных в декларации. При этом, НДС, уплаченный поставщикам, не уменьшает налогооблагаемую базу по НДФЛ.
Доходы без НДС также включаются в общую сумму доходов. В случае, если предприниматель получил доходы как с НДС, так и без НДС, необходимо учитывать оба вида доходов отдельно.
ИП на ОСНО 3-НДФЛ за год – как учесть доходы с НДС или без НДС? - развернуто
Индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения (ОСНО), обязаны ежегодно подавать декларацию по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ). Важным аспектом при заполнении этой декларации является правильное учет доходов, полученных с учетом или без учета налога на добавленную стоимость (НДС).
Для начала необходимо понять, что доходы, полученные индивидуальными предпринимателями, могут быть как с НДС, так и без НДС. Это зависит от того, применяется ли предпринимателем НДС или нет. Если предприниматель не является плательщиком НДС, то все его доходы учитываются без учета НДС. Если же предприниматель является плательщиком НДС, то доходы учитываются с учетом НДС.
При заполнении декларации 3-НДФЛ доходы, полученные с НДС, указываются в полной сумме, включая НДС. Это означает, что в строке "Доходы от предпринимательской деятельности" указывается сумма, включающая НДС. Например, если предприниматель получил доход в размере 120 000 рублей, из которых 20 000 рублей — это НДС, то в декларации указывается сумма 120 000 рублей.
Если доходы получены без НДС, то они также указываются в полной сумме, но без включения НДС. Например, если предприниматель получил доход в размере 100 000 рублей, и этот доход не облагается НДС, то в декларации указывается сумма 100 000 рублей.
Важно учитывать, что при расчете налога на доходы физических лиц (НДФЛ) предприниматель имеет право на вычеты. Это могут быть профессиональные вычеты, которые включают в себя расходы, связанные с ведением предпринимательской деятельности. Например, расходы на аренду помещения, закупку товаров, оплату услуг и т.д. Эти расходы уменьшают налогооблагаемую базу, что позволяет снизить сумму налога к уплате.
Пример расчета доходов и расходов для заполнения декларации 3-НДФЛ:
-
Доходы с НДС:
- Общая сумма доходов: 120 000 рублей (включая НДС 20 000 рублей).
- Расходы: 50 000 рублей.
- Налогооблагаемая база: 120 000 рублей - 50 000 рублей = 70 000 рублей.
- НДФЛ: 70 000 рублей * 13% = 9 100 рублей.
-
Доходы без НДС:
- Общая сумма доходов: 100 000 рублей.
- Расходы: 40 000 рублей.
- Налогооблагаемая база: 100 000 рублей - 40 000 рублей = 60 000 рублей.
- НДФЛ: 60 000 рублей * 13% = 7 800 рублей.
Таким образом, при заполнении декларации 3-НДФЛ индивидуальные предприниматели должны учитывать все доходы, полученные за год, с учетом или без учета НДС, и правильно отражать их в соответствующих строках декларации. Это позволит избежать ошибок и штрафов со стороны налоговых органов.