ИП на упрощенке, доходы без работников: какие налоги платит? - коротко
Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) и не имеющие наемных работников, обязаны уплачивать налоги в зависимости от выбранного объекта налогообложения. При выборе объекта "доходы" налог составляет 6% от полученных доходов. При выборе объекта "доходы минус расходы" налог составляет 15% от разницы между доходами и расходами. В обоих случаях необходимо также уплачивать страховые взносы за себя.
Ответ на вопрос: Индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения, не имеющий работников, платит налог 6% от доходов при объекте "доходы" или 15% от разницы между доходами и расходами при объекте "доходы минус расходы".
ИП на упрощенке, доходы без работников: какие налоги платит? - развернуто
Индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), имеют право на упрощенный порядок ведения учета и уплаты налогов. УСН делится на два вида: УСН "Доходы" и УСН "Доходы минус расходы". Для ИП, работающих без наемных работников, наиболее распространенным вариантом является УСН "Доходы".
При выборе УСН "Доходы" ИП уплачивает налог на доходы в размере 6% от полученных доходов. Этот налог уплачивается ежеквартально авансовыми платежами и ежегодно в виде итогового платежа. Авансовые платежи рассчитываются исходя из фактических доходов за предыдущий квартал. Итоговый платеж рассчитывается на основе доходов за весь год и уплачивается до 30 апреля следующего года.
При УСН "Доходы минус расходы" ИП уплачивает налог в размере 15% от разницы между доходами и расходами. Этот налог также уплачивается ежеквартально авансовыми платежами и ежегодно в виде итогового платежа. Авансовые платежи рассчитываются исходя из фактических доходов и расходов за предыдущий квартал. Итоговый платеж рассчитывается на основе доходов и расходов за весь год и уплачивается до 30 апреля следующего года.
Кроме налога на доходы, ИП обязаны уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). В 2023 году фиксированные взносы составляют:
- В ПФР: 32 448 рублей.
- В ФОМС: 8 426 рублей.
Эти взносы уплачиваются ежегодно до 31 декабря текущего года. Если доходы ИП превышают 300 000 рублей в год, дополнительно уплачивается 1% от суммы превышения.
ИП также обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать отчетность. Для УСН "Доходы" это декларация по УСН, сдаваемая ежегодно до 30 апреля следующего года. Для УСН "Доходы минус расходы" также сдается декларация по УСН, но с более подробным отражением доходов и расходов.
Таким образом, ИП на упрощенной системе налогообложения без наемных работников уплачивают налог на доходы, страховые взносы в ПФР и ФОМС, а также сдают отчетность в налоговые органы.