ИП на УСН «доходы», какие налоги платит ИП? - коротко
Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощённую систему налогообложения (УСН) с объектом «доходы», обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Этот налог рассчитывается по ставке 6% от полученных доходов. Кроме того, предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы за себя в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования.
ИП на УСН «доходы», какие налоги платит ИП? - развернуто
Индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом «доходы», обязаны уплачивать определенные налоги. Основной налог, который платит ИП на УСН «доходы», это налог на доходы. Ставка налога составляет 6% от полученных доходов. Этот налог уплачивается ежеквартально, а также ежегодно по итогам года. Важно отметить, что налоговая база для расчета налога на доходы включает все денежные поступления, полученные от предпринимательской деятельности, включая выручку от продажи товаров, выполнения работ и оказания услуг.
Кроме налога на доходы, ИП на УСН «доходы» обязаны уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). Эти взносы включают:
- фиксированные взносы, которые уплачиваются ежегодно;
- дополнительные взносы, если доходы ИП превышают определенный порог.
Фиксированные взносы в ПФР и ФОМС рассчитываются на основе минимального размера оплаты труда (МРОТ) и индексируются ежегодно. В 2023 году фиксированные взносы составляют 44 419 рублей 60 копеек. Если доходы ИП превышают 300 000 рублей в год, то необходимо уплатить дополнительные взносы в ПФР. Ставка дополнительных взносов составляет 1% от суммы доходов, превышающей 300 000 рублей.
Также ИП на УСН «доходы» обязаны уплачивать налог на имущество, если у них есть объекты недвижимости, облагаемые этим налогом. Налог на имущество рассчитывается на основе кадастровой стоимости объекта и ставки налога, установленной местными органами власти.
ИП на УСН «доходы» не обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС), так как они освобождены от его уплаты. Однако, если ИП работает с контрагентами, которые являются плательщиками НДС, то он обязан выставить счета-фактуры с указанием суммы НДС, если это предусмотрено договором.
Таким образом, ИП на УСН «доходы» обязаны уплачивать налог на доходы, страховые взносы в ПФР и ФОМС, а также налог на имущество, если у них есть соответствующие объекты недвижимости. Эти обязательства необходимо учитывать при ведении предпринимательской деятельности и своевременно выполнять налоговые обязательства.