ИП с НДС, какой налог на прибыль? - коротко
Индивидуальные предприниматели (ИП) с налогообложением по системе налогообложения налог на прибыль (НП) не уплачивают. Вместо этого они уплачивают налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13% от разницы между валовым доходом и налоговыми расходами.
ИП с НДС, какой налог на прибыль? - развернуто
Индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие общую систему налогообложения (ОСНО), обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и налог на добавленную стоимость (НДС). Однако, налог на прибыль для ИП не предусмотрен. Вместо этого ИП уплачивает НДФЛ, который рассчитывается как 13% от полученного дохода. Это означает, что ИП не обязаны вести раздельный учет доходов и расходов, как это делают организации, применяющие ОСНО.
Для ИП, применяющих ОСНО, важно понимать, что НДФЛ рассчитывается на основе полученного дохода. При этом ИП имеют право на вычеты, которые могут снизить налогооблагаемую базу. К таким вычетам относятся:
- Профессиональные вычеты, которые включают расходы, связанные с ведением предпринимательской деятельности.
- Стандартные вычеты, которые предоставляются на детей и других иждивенцев.
- Социальные вычеты, которые включают расходы на образование, медицину и другие социальные нужды.
Кроме НДФЛ, ИП обязаны уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР), Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС). Эти взносы рассчитываются на основе фиксированного размера и зависят от уровня дохода ИП. В 2023 году фиксированный размер страховых взносов составляет 44 300 рублей в год, из которых 36 800 рублей идет в ПФР, 6 500 рублей — в ФФОМС. Если доход ИП превышает 300 000 рублей в год, то дополнительно уплачивается 1% от суммы превышения.
Таким образом, ИП, применяющие ОСНО и уплачивающие НДС, не платят налог на прибыль. Вместо этого они уплачивают НДФЛ, который рассчитывается как 13% от полученного дохода, а также страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС.