ИП с работниками на УСН «доходы»: какие налоги? - коротко
Индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «доходы», обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) за своих работников. Также ИП должен уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) за своих работников.
ИП на УСН «доходы» уплачивает налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховые взносы.
ИП с работниками на УСН «доходы»: какие налоги? - развернуто
Индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «доходы», обязаны уплачивать несколько видов налогов и сборов. Основной налог при УСН «доходы» — это налог на доходы, который рассчитывается как процент от полученных доходов. Ставка налога составляет 6% для большинства регионов России, но может варьироваться в зависимости от решения местных органов власти.
Кроме налога на доходы, ИП на УСН «доходы» обязаны уплачивать страховые взносы за себя и за своих работников. Страховые взносы за себя включают взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР), Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) и Фонд социального страхования (ФСС). Размер фиксированных взносов за себя зависит от предельного размера дохода, установленного законодательством. В 2023 году фиксированные взносы составляют 46 262 рубля для ПФР и 9 214 рублей для ФОМС. Если доход ИП превышает 300 000 рублей в год, дополнительно уплачивается 1% от суммы превышения.
За работников ИП также обязан уплачивать страховые взносы. Эти взносы включают взносы в ПФР, ФОМС и ФСС. Ставки взносов зависят от вида деятельности и могут варьироваться. Например, в 2023 году ставка взносов в ПФР составляет 22%, в ФОМС — 5,1%, в ФСС — 2,9%. При этом, если ИП применяет УСН «доходы», он может уменьшить налог на доходы на сумму уплаченных страховых взносов за себя, но не более чем на 50% от суммы налога.
ИП на УСН «доходы» также обязаны уплачивать налог на имущество, если у них есть объекты недвижимости, подлежащие налогообложению. Налог на имущество рассчитывается на основе кадастровой стоимости объекта и ставки, установленной местными органами власти. Ставка налога на имущество может варьироваться, но обычно составляет 0,1-2% от кадастровой стоимости.
Кроме того, ИП обязаны уплачивать транспортный налог, если у них есть транспортные средства, подлежащие налогообложению. Ставка транспортного налога зависит от мощности двигателя и типа транспортного средства и устанавливается региональными органами власти.
Таким образом, ИП на УСН «доходы» обязаны уплачивать налог на доходы, страховые взносы за себя и за работников, налог на имущество и транспортный налог. Важно своевременно и правильно рассчитывать и уплачивать все обязательные платежи, чтобы избежать штрафов и санкций со стороны налоговых органов.